มาแล้ว! ‘Easy E-Receipt 2’ ช้อปลดหย่อนภาษี 50,000 บาท

รัฐบาลได้อนุมัติมาตรการใหม่เพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจในช่วงต้นปี 2568 ด้วยโครงการ มาแล้ว! ‘Easy E-Receipt 2’ ช้อปลดหย่อนภาษี 50,000 บาท ซึ่งเป็นโครงการที่ต่อยอดจากมาตรการกระตุ้นการบริโภคในประเทศที่เคยประสบความสำเร็จในอดีต โดยมีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการใช้จ่ายผ่านระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และสนับสนุนผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงกลุ่มวิสาหกิจชุมชนและวิสาหกิจเพื่อสังคม

สรุปประเด็นสำคัญของ Easy E-Receipt 2

• วงเงินลดหย่อนสูงสุด: ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถนำค่าใช้จ่ายมาหักลดหย่อนได้สูงสุด 50,000 บาท
• ช่วงเวลาโครงการ: ค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าและบริการต้องเกิดขึ้นระหว่างวันที่ 16 มกราคม 2568 ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น
• หลักฐานที่ต้องใช้: ต้องเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) จากระบบของกรมสรรพากร
• โครงสร้างการลดหย่อน: แบ่งเป็น 2 ส่วน คือ 30,000 บาทสำหรับร้านค้าทั่วไป และอีก 20,000 บาทสำหรับสินค้า OTOP และวิสาหกิจชุมชนโดยเฉพาะ
• วัตถุประสงค์หลัก: เพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจภายในประเทศ สนับสนุนการบริโภค และส่งเสริมการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบภาษีดิจิทัล

ทำความรู้จัก Easy E-Receipt 2: มาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจรับปี 2568

โครงการ มาแล้ว! ‘Easy E-Receipt 2’ ช้อปลดหย่อนภาษี 50,000 บาท เป็นมาตรการทางภาษีที่คณะรัฐมนตรีได้มีมติเห็นชอบเพื่อเป็นของขวัญแก่ประชาชนและกระตุ้นการใช้จ่ายในช่วงต้นปีภาษี 2568 แนวคิดหลักของโครงการนี้คือการมอบสิทธิประโยชน์ให้แก่ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สามารถนำค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือผู้ประกอบการที่เข้าร่วมระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ มาใช้เป็นค่าลดหย่อนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีภาษี 2568 ที่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการในช่วงต้นปี 2569

ความสำคัญของมาตรการนี้ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงแค่การลดภาระภาษีให้กับประชาชนเท่านั้น แต่ยังเป็นกลไกสำคัญในการผลักดันให้ผู้ประกอบการรายย่อยและรายกลางเข้าสู่ระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax System) ของกรมสรรพากรมากขึ้น ซึ่งจะช่วยเพิ่มความโปร่งใสและประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีของภาครัฐในระยะยาว อีกทั้งยังเป็นการส่งเสริมให้เกิดการหมุนเวียนของเม็ดเงินในระบบเศรษฐกิจภายในประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการสนับสนุนสินค้าจากชุมชนผ่านเงื่อนไขการลดหย่อนเพิ่มเติมสำหรับสินค้า OTOP และผลิตภัณฑ์จากวิสาหกิจชุมชน

เจาะลึกเงื่อนไขและรายละเอียดของโครงการ

เพื่อให้สามารถใช้สิทธิประโยชน์จากโครงการได้อย่างเต็มที่ การทำความเข้าใจเงื่อนไขและรายละเอียดต่างๆ ถือเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องศึกษาข้อกำหนดเกี่ยวกับผู้มีสิทธิเข้าร่วมโครงการ กรอบระยะเวลาที่สามารถใช้สิทธิได้ รวมถึงโครงสร้างของวงเงินลดหย่อนที่ถูกแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ

ใครคือผู้มีสิทธิเข้าร่วมโครงการ?

ผู้ที่มีสิทธิได้รับประโยชน์จากมาตรการ Easy E-Receipt 2 คือ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เท่านั้น ซึ่งหมายถึงบุคคลทั่วไปที่มีรายได้และมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ (ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91) มาตรการนี้ไม่สามารถใช้ได้กับคณะบุคคล หรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล และไม่ครอบคลุมถึงนิติบุคคล (บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด) ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนั้น หากท่านเป็นพนักงานบริษัท, ผู้ประกอบอาชีพอิสระ (ฟรีแลนซ์), หรือเจ้าของกิจการในรูปแบบบุคคลธรรมดา ท่านจะอยู่ในเกณฑ์ที่สามารถใช้สิทธินี้ได้

ช่วงเวลาในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี

กรอบระยะเวลาของโครงการเป็นปัจจัยที่ต้องให้ความสำคัญเป็นอย่างยิ่ง โดยค่าซื้อสินค้าและบริการที่จะนำมาหักลดหย่อนภาษีได้นั้น จะต้องเกิดขึ้นและมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ที่ลงวันที่ระหว่าง วันที่ 16 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น การใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนหน้าหรือหลังจากช่วงเวลาดังกล่าวจะไม่สามารถนำมาใช้สิทธิในโครงการนี้ได้ ดังนั้น ผู้ที่ต้องการใช้สิทธิประโยชน์ควรวางแผนการซื้อสินค้าหรือบริการที่จำเป็นให้อยู่ภายในกรอบเวลาที่กำหนดไว้

สิทธิประโยชน์และโครงสร้างวงเงินลดหย่อน

สิทธิประโยชน์สูงสุดที่ผู้เสียภาษีจะได้รับคือการลดหย่อนภาษีตามจำนวนเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 50,000 บาทต่อคน อย่างไรก็ตาม วงเงินดังกล่าวมีโครงสร้างที่ซับซ้อนกว่ามาตรการในอดีต โดยมีการแบ่งสัดส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ซึ่งเป็นการจูงใจให้ผู้บริโภคกระจายการใช้จ่ายไปยังกลุ่มผู้ประกอบการที่รัฐบาลต้องการส่งเสริมเป็นพิเศษ การทำความเข้าใจโครงสร้างนี้จะช่วยให้สามารถวางแผนการใช้จ่ายเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด

การวางแผนการใช้จ่ายให้สอดคล้องกับโครงสร้างวงเงิน 2 ส่วนของ Easy E-Receipt 2 เป็นกุญแจสำคัญในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีให้เกิดประโยชน์สูงสุด ทั้งต่อตนเองและต่อการสนับสนุนเศรษฐกิจฐานราก

การแบ่งสิทธิลดหย่อน 2 ส่วน: 30,000 + 20,000 บาท

ความพิเศษของ Easy E-Receipt 2 คือการแบ่งวงเงินลดหย่อนออกเป็น 2 ส่วนหลัก รวมกันเป็นยอดสูงสุด 50,000 บาท การออกแบบนี้มีเป้าหมายเพื่อกระตุ้นการบริโภคในภาพรวม ขณะเดียวกันก็ส่งเสริมกลุ่มผู้ประกอบการรายย่อยและผลิตภัณฑ์ชุมชนไปพร้อมกัน

ส่วนที่ 1: วงเงิน 30,000 บาทแรกสำหรับสินค้าและบริการทั่วไป

วงเงินส่วนแรกจำนวน 30,000 บาท สามารถใช้ได้กับการซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งสามารถออก ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ได้ หรือจากผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT แต่สามารถออก ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ผ่านระบบของกรมสรรพากรได้ วงเงินส่วนนี้ครอบคลุมการใช้จ่ายในชีวิตประจำวันส่วนใหญ่ เช่น การซื้อสินค้าอุปโภคบริโภคในห้างสรรพสินค้า, อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์, เสื้อผ้า, ค่าอาหารในร้านอาหารที่เข้าร่วมโครงการ, หรือค่าบริการต่างๆ ที่สามารถออกหลักฐานดิจิทัลตามกำหนดได้

ส่วนที่ 2: วงเงินเพิ่มเติม 20,000 บาทสำหรับสินค้า OTOP และวิสาหกิจชุมชน

นอกเหนือจากวงเงิน 30,000 บาทแรกแล้ว ยังมีวงเงินเพิ่มเติมอีก 20,000 บาท ซึ่งสงวนไว้สำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการจากกลุ่มผู้ประกอบการที่ภาครัฐต้องการส่งเสริมเป็นพิเศษ ได้แก่:

• สินค้า OTOP (หนึ่งตำบล หนึ่งผลิตภัณฑ์) ที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชน
• สินค้าหรือบริการจากวิสาหกิจชุมชน ที่จดทะเบียนกับกรมส่งเสริมการเกษตร
• สินค้าหรือบริการจากวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise) ที่จดทะเบียนกับสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม

การใช้จ่ายในส่วนนี้จะต้องได้รับหลักฐานเป็น e-Tax Invoice หรือ e-Receipt เช่นเดียวกัน วงเงินส่วนนี้มีขึ้นเพื่อสนับสนุนเศรษฐกิจฐานรากโดยตรง ช่วยสร้างรายได้ให้กับชุมชน และส่งเสริมผลิตภัณฑ์ที่มีเอกลักษณ์ของไทย

หลักฐานสำคัญ: e-Tax Invoice และ e-Receipt

หัวใจสำคัญของโครงการ Easy E-Receipt 2 คือการใช้หลักฐานดิจิทัลในการยืนยันค่าใช้จ่าย ซึ่งแตกต่างจากมาตรการในอดีตที่ยังอนุญาตให้ใช้ใบกำกับภาษีแบบกระดาษได้ การเปลี่ยนแปลงนี้สอดคล้องกับนโยบายรัฐบาลดิจิทัลและช่วยลดขั้นตอนการตรวจสอบเอกสารของกรมสรรพากร

e-Tax Invoice คืออะไร?

e-Tax Invoice (ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์) คือใบกำกับภาษีที่จัดทำขึ้นในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ เช่น ไฟล์ PDF/A-3 ซึ่งมีการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) และจะถูกส่งมอบให้ผู้ซื้อผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ เช่น อีเมล หรือแพลตฟอร์มของผู้ให้บริการ ข้อมูลการออกใบกำกับภาษีนี้จะถูกส่งไปยังระบบของกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ ทำให้ภาครัฐสามารถตรวจสอบความถูกต้องได้ทันที ผู้บริโภคควรสอบถามร้านค้าก่อนชำระเงินว่าสามารถออก e-Tax Invoice ได้หรือไม่ และเตรียมข้อมูลที่จำเป็น เช่น ชื่อ-นามสกุล, เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (เลขบัตรประชาชน 13 หลัก) และอีเมลให้พร้อม

ความสำคัญของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป

ในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีตามมาตรการนี้ ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องได้รับ e-Tax Invoice แบบเต็มรูป ซึ่งจะต้องระบุข้อมูลของผู้ซื้อ (ชื่อ-นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร) อย่างชัดเจน ใบกำกับภาษีอย่างย่อในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะไม่สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีได้ ดังนั้น การแจ้งข้อมูลส่วนตัวที่ถูกต้องแก่ร้านค้าจึงเป็นขั้นตอนที่สำคัญมาก เพื่อให้แน่ใจว่าหลักฐานที่ได้รับนั้นสมบูรณ์และสามารถใช้ยื่นภาษีได้จริง

ตัวอย่างการคำนวณเงินคืนภาษีจาก Easy E-Receipt 2

จำนวนเงินภาษีที่จะประหยัดได้จริงนั้นขึ้นอยู่กับฐานภาษีหรืออัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แต่ละบุคคลต้องเสีย การลดหย่อน 50,000 บาท ไม่ได้หมายความว่าจะได้รับเงินคืน 50,000 บาท แต่เป็นการนำยอดเงินนี้ไปหักออกจากเงินได้สุทธิก่อนนำไปคำนวณภาษี

กรณีใช้สิทธิเต็มวงเงิน 50,000 บาท

สมมติว่าผู้เสียภาษีมีรายได้และใช้สิทธิลดหย่อนเต็มจำนวน 50,000 บาท จำนวนเงินภาษีที่ประหยัดได้จะคำนวณจากสูตร:

เงินคืนภาษี = วงเงินลดหย่อน x อัตราภาษีที่เสีย

• หากอยู่ในฐานอัตราภาษี 5% จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 5% = 2,500 บาท
• หากอยู่ในฐานอัตราภาษี 10% จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 10% = 5,000 บาท
• หากอยู่ในฐานอัตราภาษี 20% จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 20% = 10,000 บาท
• หากอยู่ในฐานอัตราภาษี 35% (อัตราสูงสุด) จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 35% = 17,500 บาท

จะเห็นได้ว่า ยิ่งบุคคลนั้นมีฐานรายได้สูงและเสียภาษีในอัตราที่สูง ก็จะยิ่งได้รับประโยชน์จากมาตรการลดหย่อนนี้มากขึ้นตามไปด้วย

เปรียบเทียบ Easy E-Receipt 2 กับมาตรการช้อปดีมีคืนในอดีต

แม้ว่า Easy E-Receipt 2 จะมีเป้าหมายคล้ายคลึงกับโครงการ “ช้อปดีมีคืน” ที่เคยมีมาก่อนหน้านี้ แต่ก็มีความแตกต่างในรายละเอียดที่สำคัญหลายประการ ซึ่งสะท้อนถึงการพัฒนาและการปรับเปลี่ยนนโยบายของภาครัฐให้มีความเฉพาะเจาะจงมากขึ้น

ผลกระทบต่อระบบเศรษฐกิจไทย

มาตรการ Easy E-Receipt 2 ถูกคาดหวังว่าจะสร้างผลกระทบเชิงบวกต่อระบบเศรษฐกิจในหลายมิติ ไม่ใช่เพียงแค่การกระตุ้นการใช้จ่ายในระยะสั้น แต่ยังรวมถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างในระยะยาว

ประโยชน์ต่อผู้บริโภค

ประโยชน์ที่ชัดเจนที่สุดสำหรับประชาชนคือการได้รับสิทธิลดหย่อนภาษี ซึ่งช่วยเพิ่มอำนาจซื้อหรือเงินออมในกระเป๋า มาตรการนี้จูงใจให้ผู้บริโภคที่วางแผนจะซื้อสินค้าหรือบริการอยู่แล้ว เร่งการตัดสินใจให้เกิดขึ้นในช่วงเวลาของโครงการ นอกจากนี้ยังเป็นการสร้างความคุ้นเคยกับการใช้และจัดเก็บหลักฐานทางภาษีในรูปแบบดิจิทัล ซึ่งสะดวกและปลอดภัยกว่าการใช้เอกสารกระดาษ

ประโยชน์ต่อผู้ประกอบการ

สำหรับผู้ประกอบการ โครงการนี้เป็นโอกาสในการเพิ่มยอดขายในช่วงต้นปี ซึ่งโดยปกติอาจเป็นช่วงที่การใช้จ่ายชะลอตัวลงหลังเทศกาลปีใหม่ นอกจากนี้ยังเป็นแรงผลักดันสำคัญให้ผู้ประกอบการที่ยังไม่ได้เข้าระบบ e-Tax Invoice ของกรมสรรพากร เร่งปรับตัวและนำเทคโนโลยีดิจิทัลมาใช้ในการดำเนินธุรกิจ ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนการจัดการเอกสารและเพิ่มประสิทธิภาพในการทำบัญชีและภาษีในระยะยาว โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ประกอบการสินค้า OTOP และวิสาหกิจชุมชนจะได้รับประโยชน์โดยตรงจากโครงสร้างวงเงินที่ออกแบบมาเพื่อสนับสนุนสินค้ากลุ่มนี้

บทสรุปและแนวทางการเตรียมความพร้อม

มาแล้ว! ‘Easy E-Receipt 2’ ช้อปลดหย่อนภาษี 50,000 บาท เป็นมาตรการที่น่าจับตามองสำหรับปีภาษี 2568 ซึ่งมอบประโยชน์ทั้งแก่ผู้เสียภาษีและผู้ประกอบการ พร้อมกับเป็นเครื่องมือในการขับเคลื่อนประเทศสู่เศรษฐกิจดิจิทัลอย่างเต็มรูปแบบ ด้วยวงเงินลดหย่อนที่สูงถึง 50,000 บาท และเงื่อนไขที่เน้นการใช้หลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ จึงเป็นโอกาสที่ผู้เสียภาษีไม่ควรมองข้าม

เพื่อใช้ประโยชน์จากโครงการนี้อย่างสูงสุด ผู้เสียภาษีควรเริ่มต้นวางแผนการใช้จ่ายล่วงหน้า ตรวจสอบรายชื่อร้านค้าและผู้ประกอบการที่สามารถออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt ได้ และเตรียมข้อมูลส่วนบุคคลที่จำเป็นให้พร้อม การทำความเข้าใจเงื่อนไขและโครงสร้างการลดหย่อนทั้งสองส่วนจะช่วยให้สามารถจัดสรรงบประมาณการซื้อสินค้าและบริการได้อย่างคุ้มค่าที่สุด ซึ่งไม่เพียงช่วยประหยัดภาษี แต่ยังเป็นการมีส่วนร่วมในการกระตุ้นเศรษฐกิจของประเทศ และสนับสนุนผู้ประกอบการไทยให้เติบโตอย่างยั่งยืน