ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ใกล้หมดเขต!)

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี หรือที่รู้จักกันในชื่อ ภ.ง.ด.94 เป็นหน้าที่สำคัญสำหรับผู้มีเงินได้บางประเภทนอกเหนือจากเงินเดือนประจำ ซึ่งมักเป็นกลุ่มอาชีพอิสระ ผู้ประกอบธุรกิจส่วนตัว หรือผู้มีรายได้จากทรัพย์สิน การทำความเข้าใจเกี่ยวกับหลักเกณฑ์และกำหนดเวลายื่นจึงเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับและดำเนินการตามกฎหมายได้อย่างถูกต้อง

สรุปประเด็นสำคัญของการยื่นภาษี ภ.ง.ด.94

• ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรอบครึ่งปีภาษี (1 มกราคม – 30 มิถุนายน)
• ผู้มีหน้าที่ยื่นคือบุคคลธรรมดาที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5), 40(6), 40(7) และ 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร
• เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องยื่นคือ 60,000 บาทสำหรับผู้ที่สถานะโสด และ 120,000 บาทสำหรับผู้มีสถานะสมรส
• กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษีคือตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของทุกปี
• ภาษีที่ชำระตามแบบ ภ.ง.ด.94 สามารถนำไปใช้เป็นเครดิตในการคำนวณภาษีปลายปี (ภ.ง.ด.90) ได้

คำถามที่ว่า ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ใกล้หมดเขต!) เป็นเรื่องที่ผู้มีเงินได้นอกเหนือจากเงินเดือนประจำต้องให้ความสำคัญ โดยเฉพาะกลุ่มฟรีแลนซ์, พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์, ผู้ให้เช่าทรัพย์สิน และผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ แบบแสดงรายการนี้เป็นเครื่องมือของกรมสรรพากรในการจัดเก็บภาษีล่วงหน้าสำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปี (มกราคม-มิถุนายน) การยื่นแบบดังกล่าวมีวัตถุประสงค์เพื่อแบ่งเบาภาระภาษีที่ต้องชำระจำนวนมากในครั้งเดียวตอนสิ้นปี และเป็นหน้าที่ตามกฎหมายที่ผู้มีรายได้ถึงเกณฑ์กำหนดต้องปฏิบัติภายในสิ้นเดือนกันยายนของทุกปี

ความเข้าใจเบื้องต้นเกี่ยวกับ ภ.ง.ด.94

ภ.ง.ด.94 เป็นกลไกทางภาษีที่ออกแบบมาเพื่อบริหารจัดการการจัดเก็บภาษีจากกลุ่มบุคคลที่มีรายได้ไม่แน่นอนและไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นประจำทุกเดือนเหมือนพนักงานบริษัท การยื่นภาษีครึ่งปีจึงช่วยให้ภาครัฐมีกระแสเงินสดสำหรับบริหารประเทศอย่างต่อเนื่อง และช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถวางแผนทางการเงินได้ดีขึ้น

วัตถุประสงค์ของการยื่นภาษีครึ่งปี

วัตถุประสงค์หลักของการกำหนดให้มีการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 คือการทยอยชำระภาษีสำหรับผู้มีเงินได้บางประเภท เพื่อลดภาระการชำระภาษีเงินได้จำนวนมากในคราวเดียวเมื่อสิ้นสุดปีภาษี นอกจากนี้ยังเป็นการสร้างความเป็นธรรมในระบบภาษี โดยให้ผู้มีรายได้ทุกกลุ่มมีส่วนร่วมในการชำระภาษีระหว่างปี และยังช่วยให้กรมสรรพากรสามารถประเมินและจัดเก็บรายได้ภาษีของประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

กลุ่มบุคคลที่เข้าข่ายต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94

ผู้มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 คือบุคคลธรรมดาที่มีเงินได้เกิดขึ้นในช่วงครึ่งปีแรก (1 มกราคม – 30 มิถุนายน) และเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งไม่รวมถึงเงินได้จากเงินเดือน (มาตรา 40(1)) กลุ่มบุคคลเหล่านี้ครอบคลุมอาชีพและแหล่งที่มาของรายได้ที่หลากหลาย เช่น:

• ผู้ให้เช่าทรัพย์สิน: ผู้ที่มีรายได้จากการให้เช่าบ้าน, คอนโด, ที่ดิน, รถยนต์ หรือทรัพย์สินอื่น ๆ
• ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ: เช่น แพทย์, วิศวกร, สถาปนิก, นักบัญชี, ทนายความ ที่ไม่ได้อยู่ในรูปแบบของเงินเดือน
• ผู้รับเหมา: ผู้ที่รับเหมาก่อสร้างที่จัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกเหนือจากเครื่องมือ
• ผู้ประกอบธุรกิจและอาชีพอิสระอื่น ๆ: ครอบคลุมกลุ่มอาชีพกว้างที่สุด เช่น พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์, นักแสดง, นักร้อง, ยูทูบเบอร์, นักเขียน, ฟรีแลนซ์ทุกประเภท, และผู้มีรายได้จากธุรกิจการเกษตร, การขนส่ง เป็นต้น

กำหนดเวลาและผลที่ตามมาหากยื่นล่าช้า

ตามกฎหมาย กำหนดให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 และชำระภาษี (ถ้ามี) ภายในวันที่ 30 กันยายนของปีภาษีนั้น ๆ สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปี หากผู้มีหน้าที่ยื่นแบบฯ ไม่ดำเนินการภายในเวลาที่กำหนด จะต้องเผชิญกับบทลงโทษตามกฎหมาย ดังนี้:

1. ค่าปรับอาญา: กรณีไม่ยื่นแบบภายในกำหนดเวลา อาจมีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท
2. เงินเพิ่ม: กรณีมีภาษีต้องชำระ จะต้องเสียเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ โดยเริ่มนับตั้งแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นแบบ

ดังนั้น การยื่นแบบและชำระภาษีให้ตรงเวลาจึงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงภาระค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น

เจาะลึกรายละเอียด: ภ.ง.ด.94 คืออะไร?

เพื่อให้เกิดความเข้าใจที่ชัดเจนยิ่งขึ้น การลงลึกในรายละเอียดของแบบ ภ.ง.ด.94 และประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้อง จะช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถประเมินหน้าที่ของตนเองได้อย่างถูกต้อง

คำนิยามของ ภ.ง.ด.94

ภ.ง.ด.94 มีชื่อเต็มว่า “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี” เป็นแบบฟอร์มที่กรมสรรพากรกำหนดขึ้นสำหรับบุคคลธรรมดาเพื่อแสดงรายการเงินได้พึงประเมินที่เกิดขึ้นในช่วงครึ่งแรกของปีภาษี พร้อมทั้งคำนวณและชำระภาษีตามเกณฑ์ที่กำหนด ถือเป็นการชำระภาษีล่วงหน้าส่วนหนึ่งก่อนที่จะสรุปยอดรวมทั้งปีอีกครั้งด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 ตอนต้นปีถัดไป

ประเภทเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำมาคำนวณ

รายได้ที่ต้องนำมาคำนวณเพื่อยื่น ภ.ง.ด.94 แบ่งออกเป็น 4 ประเภทหลักตามประมวลรัษฎากร ดังนี้: