มาแล้ว! ‘Easy E-Receipt 2.0’ ลดหย่อนภาษี 50,000 บาท

รัฐบาลได้อนุมัติมาตรการสำคัญเพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจในช่วงต้นปี 2568 ด้วยโครงการใหม่ล่าสุดที่หลายคนรอคอย ซึ่งเป็นโอกาสสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการลดภาระค่าใช้จ่ายผ่านการบริโภคภายในประเทศ

สรุปประเด็นสำคัญของ Easy E-Receipt 2.0

• สิทธิ์ลดหย่อนภาษี: ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าและบริการมาหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 50,000 บาทสำหรับปีภาษี 2568
• ระยะเวลาโครงการ: การซื้อสินค้าหรือบริการต้องเกิดขึ้นระหว่างวันที่ 16 มกราคม – 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น
• หลักฐานสำคัญ: ต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) จากผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบของกรมสรรพากร
• โครงสร้างการลดหย่อน: แบ่งเป็น 2 ส่วน คือ ค่าใช้จ่ายทั่วไปสูงสุด 30,000 บาท และค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้า OTOP และสินค้าจากวิสาหกิจชุมชน/เพื่อสังคมอีก 20,000 บาท
• วัตถุประสงค์: เพื่อส่งเสริมการบริโภคภายในประเทศ, สนับสนุนผู้ประกอบการที่เข้าสู่ระบบภาษีดิจิทัล และลดภาระภาษีให้กับประชาชน

มาแล้ว! ‘Easy E-Receipt 2.0’ ลดหย่อนภาษี 50,000 บาท ถือเป็นมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจที่ภาครัฐนำกลับมาปรับปรุงใหม่ เพื่อให้สอดคล้องกับยุคดิจิทัลและส่งเสริมการใช้จ่ายภายในประเทศอย่างมีเป้าหมาย โครงการนี้เปิดโอกาสให้ผู้มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษี สามารถเปลี่ยนรายจ่ายในชีวิตประจำวันให้กลายเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ โดยเน้นการทำธุรกรรมผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์เพื่อเพิ่มความโปร่งใสและประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีของภาครัฐ

มาตรการนี้ไม่เพียงแต่ช่วยลดภาระให้กับประชาชนเท่านั้น แต่ยังเป็นแรงผลักดันสำคัญให้ผู้ประกอบการรายย่อยและธุรกิจต่างๆ ทั่วประเทศปรับตัวเข้าสู่ระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax System) มากขึ้น ซึ่งเป็นรากฐานสำคัญของการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัลของประเทศในระยะยาว การทำความเข้าใจเงื่อนไขและรายละเอียดของโครงการจึงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกคนที่ต้องการใช้สิทธิ์ให้เกิดประโยชน์สูงสุด

ทำความเข้าใจมาตรการ Easy E-Receipt 2.0

มาตรการนี้เป็นวิวัฒนาการของโครงการลดหย่อนภาษีเพื่อกระตุ้นการบริโภคที่เคยมีมาก่อนหน้า เช่น โครงการ “ช้อปดีมีคืน” แต่ในครั้งนี้มีการยกระดับและกำหนดเงื่อนไขที่ชัดเจนยิ่งขึ้น โดยมุ่งเน้นไปที่การทำธุรกรรมผ่านช่องทางดิจิทัลเป็นหลัก

นิยามและวัตถุประสงค์หลัก

Easy E-Receipt 2.0 คือ มาตรการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีภาษี 2568 ที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีนำค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการจากผู้ประกอบการในประเทศ ตามจำนวนที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 50,000 บาท มาหักออกจากเงินได้พึงประเมินก่อนคำนวณภาษี โดยมีเงื่อนไขสำคัญคือต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) เท่านั้น

วัตถุประสงค์ของโครงการมีหลายมิติ ได้แก่:

• กระตุ้นเศรษฐกิจระยะสั้น: ส่งเสริมให้เกิดการจับจ่ายใช้สอยในช่วงต้นปี ซึ่งโดยปกติแล้วเป็นช่วงที่การบริโภคอาจชะลอตัวลงหลังเทศกาลปีใหม่
• ส่งเสริมเศรษฐกิจดิจิทัล: ผลักดันให้ทั้งผู้ซื้อและผู้ขายคุ้นเคยและหันมาใช้ระบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น ซึ่งช่วยลดการใช้กระดาษและเพิ่มประสิทธิภาพในการตรวจสอบของภาครัฐ
• ขยายฐานภาษี: จูงใจให้ผู้ประกอบการที่อยู่นอกระบบภาษี เข้ามาจดทะเบียนและออกใบกำกับภาษีอย่างถูกต้อง เพื่อเพิ่มโอกาสทางการค้า
• ลดภาระประชาชน: ช่วยให้ผู้เสียภาษีประหยัดเงินค่าภาษีได้มากขึ้น ซึ่งจำนวนเงินที่ประหยัดได้จะขึ้นอยู่กับฐานภาษีของแต่ละบุคคล

กลุ่มผู้ที่ได้รับสิทธิ์ประโยชน์

ผู้ที่มีสิทธิ์เข้าร่วมโครงการและใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีนี้คือ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทุกคน ไม่ว่าจะมีรายได้จากเงินเดือน, อาชีพอิสระ, หรือแหล่งรายได้อื่นๆ ที่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91) สำหรับปีภาษี 2568 (ซึ่งจะยื่นในช่วงต้นปี 2569)

ข้อควรทราบ: คณะบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่ไม่ใช่นิติบุคคล ไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้ สิทธิ์นี้สงวนไว้สำหรับบุคคลธรรมดาเท่านั้น

เงื่อนไขและรายละเอียดเชิงลึกของโครงการ

เพื่อให้สามารถใช้สิทธิ์ได้อย่างถูกต้องและเต็มประสิทธิภาพ การทำความเข้าใจในรายละเอียดและเงื่อนไขต่างๆ ของโครงการเป็นสิ่งที่ไม่ควรมองข้าม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเรื่องของระยะเวลาและโครงสร้างของวงเงินลดหย่อน

กรอบระยะเวลาที่ต้องจับตา

การใช้จ่ายที่จะนำมาลดหย่อนภาษีได้นั้น จะต้องเกิดขึ้นภายในช่วงเวลาที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน คือตั้งแต่วันที่ 16 มกราคม 2568 ไปจนถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น การซื้อสินค้าหรือบริการก่อนหน้าหรือหลังจากช่วงเวลาดังกล่าวจะไม่สามารถนำมาใช้สิทธิ์ตามมาตรการนี้ได้ ดังนั้น ผู้ที่วางแผนจะซื้อสินค้าชิ้นใหญ่หรือมีค่าใช้จ่ายสูง ควรจัดลำดับความสำคัญและดำเนินการให้แล้วเสร็จภายในกรอบเวลานี้

โครงสร้างวงเงินลดหย่อนภาษี 50,000 บาท

วงเงินสูงสุด 50,000 บาทที่สามารถนำมาลดหย่อนได้นั้น ถูกแบ่งออกเป็น 2 ส่วนหลัก เพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ซึ่งผู้ใช้สิทธิ์ต้องทำความเข้าใจเพื่อวางแผนการใช้จ่ายให้สอดคล้อง

ส่วนที่ 1: การใช้จ่ายทั่วไปสูงสุด 30,000 บาท

ส่วนแรกเป็นวงเงินสำหรับการซื้อสินค้าและบริการทั่วไปจากผู้ประกอบการที่สามารถออกหลักฐานดิจิทัลได้ โดยมีเงื่อนไขดังนี้:

• กรณีซื้อจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ต้องได้รับหลักฐานเป็น e-Tax Invoice หรือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูปเท่านั้น
• กรณีซื้อจากผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT: ต้องได้รับหลักฐานเป็น e-Receipt หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์

วงเงินในส่วนนี้ครอบคลุมการใช้จ่ายในชีวิตประจำวันส่วนใหญ่ เช่น การซื้อสินค้าอุปโภคบริโภค, อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์, เสื้อผ้า, การรับประทานอาหารในร้านอาหาร, หรือการใช้บริการต่างๆ ที่เข้าร่วมโครงการ

ส่วนที่ 2: การสนับสนุนสินค้าชุมชนสูงสุด 20,000 บาท

ส่วนที่สองเป็นวงเงินเพิ่มเติมที่มุ่งเน้นการสนับสนุนสินค้าและบริการจากผู้ประกอบการรายย่อยและกลุ่มเศรษฐกิจฐานรากโดยเฉพาะ โดยค่าใช้จ่ายในส่วนนี้จะต้องเป็นการซื้อสินค้าจากกลุ่มต่อไปนี้:

• สินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว
• สินค้าหรือบริการจากวิสาหกิจชุมชน ที่จดทะเบียนกับกรมส่งเสริมการเกษตร
• สินค้าหรือบริการจากวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise) ที่จดทะเบียนกับสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม

การแบ่งวงเงินเป็นสองส่วนเช่นนี้ มีเป้าหมายเพื่อกระจายเม็ดเงินกระตุ้นเศรษฐกิจให้ลงไปถึงเศรษฐกิจฐานรากโดยตรง ควบคู่ไปกับการส่งเสริมการบริโภคในภาคธุรกิจทั่วไป

รู้จักหลักฐานสำคัญ: e-Tax Invoice และ e-Receipt

หัวใจสำคัญของมาตรการ Easy E-Receipt 2.0 คือการใช้หลักฐานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งแตกต่างจากใบเสร็จกระดาษทั่วไปโดยสิ้นเชิง การทำความเข้าใจเอกสารทั้งสองประเภทจึงเป็นสิ่งจำเป็น

e-Tax Invoice (ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์)

คือ ใบกำกับภาษีที่จัดทำขึ้นในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ เช่น ไฟล์ PDF/A-3, XML หรือรูปแบบอื่นที่กรมสรรพากรกำหนด และต้องมีการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) เพื่อรับรองความถูกต้องของเอกสาร ข้อมูลจาก e-Tax Invoice จะถูกส่งตรงไปยังระบบฐานข้อมูลของกรมสรรพากรทันทีที่ออกเอกสาร ทำให้ภาครัฐสามารถตรวจสอบได้โดยง่าย และผู้เสียภาษีก็ไม่ต้องเก็บเอกสารกระดาษเพื่อเป็นหลักฐานอีกต่อไป

e-Receipt (ใบรับอิเล็กทรอนิกส์)

คือ ใบรับหรือใบเสร็จรับเงินที่จัดทำในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์เช่นกัน โดยจะออกโดยผู้ประกอบการที่ “ไม่ได” จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ได้เข้าร่วมในระบบ e-Tax System ของกรมสรรพากร เช่น ร้านค้าขนาดเล็กบางแห่ง หรือผู้ให้บริการบางราย แม้จะไม่มีเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ามาเกี่ยวข้อง แต่ e-Receipt ยังคงต้องมีข้อมูลที่ครบถ้วนและมีการรับรองทางอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรฐานที่กำหนด

ความแตกต่างและวิธีสังเกต

ความแตกต่างหลักระหว่างสองเอกสารนี้คือ ผู้ที่ออกเอกสาร e-Tax Invoice ออกโดยผู้ประกอบการที่จด VAT ในขณะที่ e-Receipt ออกโดยผู้ที่ไม่ได้จด VAT ก่อนตัดสินใจซื้อสินค้าหรือบริการ ผู้บริโภคควรสอบถามกับทางร้านค้าให้แน่ใจว่าสามารถออกเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ประเภทใดประเภทหนึ่งตามที่มาตรการกำหนดได้หรือไม่ โดยปกติแล้ว ร้านค้าที่เข้าร่วมโครงการมักจะมีป้ายประชาสัมพันธ์แจ้งให้ลูกค้าทราบ

เปรียบเทียบ Easy E-Receipt 2.0 กับมาตรการในอดีต

เพื่อให้เห็นภาพที่ชัดเจนยิ่งขึ้น การเปรียบเทียบมาตรการล่าสุดกับโครงการ “ช้อปดีมีคืน” ในปีก่อนๆ จะช่วยให้เข้าใจถึงการพัฒนาและจุดเน้นที่เปลี่ยนแปลงไป

รายการสินค้าและบริการที่เข้าร่วมและไม่เข้าร่วมโครงการ

การทราบว่าสินค้าและบริการประเภทใดที่สามารถใช้สิทธิ์ได้และประเภทใดที่ถูกยกเว้น เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการวางแผนการใช้จ่าย

กลุ่มสินค้าและบริการที่สามารถลดหย่อนได้

โดยทั่วไปแล้ว สินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและสามารถออก e-Tax Invoice ได้ จะเข้าร่วมโครงการนี้ ตัวอย่างเช่น:

• สินค้าทั่วไป: เสื้อผ้า, เครื่องสำอาง, เครื่องใช้ไฟฟ้า, อุปกรณ์ไอที, เฟอร์นิเจอร์, ของใช้ในบ้าน
• อาหารและเครื่องดื่ม: ค่าอาหารและเครื่องดื่มในร้านอาหารหรือโรงแรม (ไม่รวมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์)
• บริการต่างๆ: ค่าบริการนวด สปา, ค่าซ่อมรถ, ค่าบริการศูนย์ออกกำลังกาย
• สินค้าเพื่อการศึกษาและบันเทิง: หนังสือ (รวมถึง e-book), อุปกรณ์กีฬา
• สินค้า OTOP และวิสาหกิจชุมชน: สินค้าหัตถกรรม, ผลิตภัณฑ์แปรรูปทางการเกษตร ที่ลงทะเบียนอย่างถูกต้อง

รายการยกเว้นที่ไม่สามารถนำมาลดหย่อนได้

มีสินค้าและบริการบางประเภทที่ไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ตามมาตรการนี้ ซึ่งเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในอดีตเช่นกัน ได้แก่:

• ค่าซื้อสุรา, เบียร์, และไวน์
• ค่าซื้อยาสูบ
• ค่าซื้อรถยนต์, รถจักรยานยนต์, และเรือ
• ค่าน้ำมันและก๊าซสำหรับเติมยานพาหนะ
• ค่าสาธารณูปโภค เช่น ค่าน้ำประปา, ค่าไฟฟ้า, ค่าบริการโทรศัพท์, ค่าบริการอินเทอร์เน็ต
• ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย และเบี้ยประกันชีวิต
• ค่ารักษาพยาบาลในโรงพยาบาล
• ค่าที่พักในโรงแรม (เนื่องจากอาจมีมาตรการส่งเสริมการท่องเที่ยวแยกต่างหาก)

กลยุทธ์การวางแผนเพื่อใช้สิทธิ์ลดหย่อนให้คุ้มค่าที่สุด

เพื่อไม่ให้พลาดโอกาสและใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้อย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย การเตรียมตัวและวางแผนล่วงหน้าเป็นสิ่งสำคัญ

ตรวจสอบผู้ประกอบการก่อนใช้จ่าย

ก่อนชำระเงินทุกครั้ง ควรสอบถามพนักงานหรือสังเกตสัญลักษณ์ที่ร้านค้า เพื่อให้แน่ใจว่าร้านค้านั้นๆ สามารถออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt ได้ อย่าสันนิษฐานว่าร้านค้าขนาดใหญ่ทุกแห่งจะเข้าร่วมระบบโดยอัตโนมัติ การตรวจสอบล่วงหน้าช่วยป้องกันความผิดหวังและทำให้มั่นใจได้ว่าทุกยอดการใช้จ่ายจะถูกนับรวมในสิทธิ์ลดหย่อน

วางแผนการซื้อสินค้าชิ้นใหญ่

หากมีความจำเป็นต้องซื้อสินค้าที่มีราคาสูง เช่น โทรศัพท์มือถือเครื่องใหม่, คอมพิวเตอร์, หรือเครื่องใช้ไฟฟ้า ควรวางแผนการซื้อให้อยู่ในช่วงระยะเวลาของโครงการ คือ 16 มกราคม ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2568 เพื่อให้สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้อย่างคุ้มค่าที่สุด

การจัดการและตรวจสอบเอกสาร

แม้ว่าข้อมูลจะถูกส่งไปยังกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ แต่ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบข้อมูลของตนเองผ่านระบบ My Tax Account ของกรมสรรพากร เพื่อให้แน่ใจว่ายอดค่าใช้จ่ายที่ได้ใช้ไปนั้นปรากฏในระบบอย่างถูกต้องครบถ้วน การทำเช่นนี้จะช่วยให้ขั้นตอนการยื่นภาษีเป็นไปอย่างราบรื่นและลดปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในภายหลัง

บทสรุปและผลกระทบต่อเศรษฐกิจภาพรวม

มาตรการ Easy E-Receipt 2.0 เป็นเครื่องมือสำคัญที่รัฐบาลนำมาใช้เพื่อบรรลุเป้าหมายหลายประการพร้อมกัน ทั้งการกระตุ้นการบริโภคภายในประเทศให้มีเม็ดเงินหมุนเวียนในระบบเศรษฐกิจ, การช่วยเหลือลดภาระภาษีให้กับประชาชนผู้มีรายได้ และที่สำคัญคือการผลักดันให้สังคมไทยก้าวเข้าสู่เศรษฐกิจดิจิทัลอย่างเป็นรูปธรรมผ่านการส่งเสริมระบบ e-Tax

สำหรับประชาชน การทำความเข้าใจเงื่อนไขต่างๆ ไม่ว่าจะเป็นช่วงเวลา, ประเภทสินค้า, และชนิดของเอกสารที่ต้องใช้ จะเป็นกุญแจสำคัญในการใช้ประโยชน์จากมาตรการนี้ได้อย่างสูงสุด ในขณะเดียวกัน สำหรับผู้ประกอบการ นี่คือโอกาสในการปรับตัวและนำเทคโนโลยีดิจิทัลเข้ามาใช้ในธุรกิจ ซึ่งจะช่วยเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันและสร้างความน่าเชื่อถือในระยะยาว การเตรียมความพร้อมของทุกฝ่ายจึงเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้มาตรการนี้เกิดประโยชน์สูงสุดต่อเศรษฐกิจของประเทศโดยรวม