เคาะแล้ว! Easy E-Receipt ปี 68 ลดหย่อนภาษี 50,000 บาท

คณะรัฐมนตรีได้มีมติเห็นชอบมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจครั้งใหม่ ซึ่งเป็นที่จับตามองอย่างกว้างขวาง นั่นคือโครงการ Easy E-Receipt ที่จะกลับมาอีกครั้งในปี 2568 มาตรการนี้เปิดโอกาสให้ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าและบริการมาใช้เป็นค่าลดหย่อนภาษีได้สูงสุดถึง 50,000 บาท โดยมีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการบริโภคภายในประเทศและสนับสนุนให้ผู้ประกอบการเข้าสู่ระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์มากยิ่งขึ้น

สรุปประเด็นสำคัญของมาตรการ

• วงเงินลดหย่อนสูงสุด: ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจากค่าซื้อสินค้าและบริการได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 50,000 บาท
• ระยะเวลาโครงการ: ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นต้องอยู่ระหว่างวันที่ 16 มกราคม 2568 ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น
• หลักฐานสำคัญ: ต้องได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) จากผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบเท่านั้น
• โครงสร้างการลดหย่อน: วงเงิน 50,000 บาท แบ่งออกเป็น 2 ส่วน คือ ส่วนแรก 30,000 บาทสำหรับสินค้าและบริการทั่วไป และส่วนที่สอง 20,000 บาทสำหรับสินค้า OTOP และผลิตภัณฑ์จากวิสาหกิจชุมชน/เพื่อสังคม
• การใช้สิทธิ์: สิทธิ์ลดหย่อนนี้สำหรับใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของปีภาษี 2568 ซึ่งจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในช่วงต้นปี 2569

หลังจากที่คณะรัฐมนตรีอนุมัติหลักการอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับมาตรการ เคาะแล้ว! Easy E-Receipt ปี 68 ลดหย่อนภาษี 50,000 บาท ได้สร้างความสนใจให้แก่ประชาชนผู้เสียภาษีเป็นอย่างมาก มาตรการดังกล่าวถือเป็นเครื่องมือสำคัญของภาครัฐในการกระตุ้นกำลังซื้อภายในประเทศช่วงต้นปี 2568 พร้อมทั้งเป็นแรงผลักดันให้เกิดการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบเอกสารดิจิทัลในภาคธุรกิจ การทำความเข้าใจเงื่อนไขและรายละเอียดของโครงการอย่างถ่องแท้จึงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้ที่ต้องการวางแผนการใช้จ่ายและใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุด

ภาพรวมมาตรการ Easy E-Receipt 2568

มาตรการ Easy E-Receipt ในปี 2568 หรือที่อาจเรียกว่า Easy E-Receipt 2.0 เป็นนโยบายที่ต่อยอดจากมาตรการลักษณะเดียวกันในปีก่อนหน้า โดยยังคงหลักการสำคัญในการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ผู้บริโภค เพื่อจูงใจให้เกิดการใช้จ่ายกับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนในระบบภาษีอย่างถูกต้องและสามารถออกหลักฐานการรับเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้

วัตถุประสงค์หลักและกลุ่มเป้าหมาย

วัตถุประสงค์ของมาตรการนี้สามารถแบ่งได้เป็นสองมิติหลัก มิติแรกคือ การกระตุ้นเศรษฐกิจ โดยการส่งเสริมให้ประชาชนนำเงินออกมาใช้จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนด ซึ่งจะส่งผลให้เกิดเงินหมุนเวียนในระบบเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกลุ่มผู้ประกอบการค้าปลีกและบริการต่างๆ ทั่วประเทศ มิติที่สองคือ การส่งเสริมเศรษฐกิจดิจิทัล โดยกำหนดให้การใช้สิทธิต้องอ้างอิงจาก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt เท่านั้น ซึ่งเป็นกลยุทธ์ในการผลักดันให้ผู้ประกอบการรายย่อยและขนาดกลางปรับตัวเข้าสู่ระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรมากขึ้น ทำให้การจัดเก็บภาษีมีประสิทธิภาพและโปร่งใสในระยะยาว

กลุ่มเป้าหมายหลักของมาตรการนี้คือ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกคน (ยกเว้นห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล) ที่มีแผนจะซื้อสินค้าหรือบริการในช่วงต้นปี 2568 มาตรการนี้จะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้ที่มีฐานภาษีสูง เนื่องจากจะช่วยให้ประหยัดภาษีได้มากขึ้นตามอัตราภาษีขั้นบันไดของตน

กรอบระยะเวลาของโครงการ

กรอบเวลาเป็นปัจจัยที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของมาตรการนี้ การซื้อสินค้าและบริการที่จะนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้นั้น จะต้องเกิดขึ้นภายในช่วงเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัด คือ ตั้งแต่วันที่ 16 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น การใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนหน้าหรือหลังจากช่วงเวลาดังกล่าวจะไม่สามารถนำมาคำนวณเพื่อลดหย่อนภาษีภายใต้มาตรการนี้ได้ ดังนั้น ผู้ที่ต้องการใช้สิทธิประโยชน์จึงจำเป็นต้องวางแผนการซื้อสินค้าชิ้นใหญ่หรือค่าบริการต่างๆ ให้ตรงกับช่วงเวลาดังกล่าว

เจาะลึกเงื่อนไขการลดหย่อนภาษี 50,000 บาท

เพื่อให้สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้อย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย การทำความเข้าใจโครงสร้างและเงื่อนไขปลีกย่อยของวงเงิน 50,000 บาทจึงเป็นเรื่องที่ไม่อาจมองข้ามได้ เนื่องจากมีการแบ่งประเภทค่าใช้จ่ายและวงเงินอย่างชัดเจน

โครงสร้างวงเงินลดหย่อนสองส่วน

วงเงินลดหย่อนสูงสุด 50,000 บาท ไม่ได้เป็นก้อนเดียวกันทั้งหมด แต่ถูกแบ่งออกเป็น 2 ส่วนหลัก ดังนี้:

1. ส่วนที่หนึ่ง: วงเงินไม่เกิน 30,000 บาท
   ส่วนนี้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าและบริการทั่วไป โดยมีเงื่อนไขว่าต้องซื้อจากผู้ประกอบการที่สามารถออกหลักฐานได้ดังนี้:
   • ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งสามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป (e-Tax Invoice)
   • ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT แต่สามารถออกใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ผ่านระบบของกรมสรรพากรได้
2. ส่วนที่สอง: วงเงินไม่เกิน 20,000 บาท
   ส่วนนี้เป็นวงเงินเพิ่มเติมที่มุ่งเน้นการสนับสนุนสินค้าและผลิตภัณฑ์จากชุมชนโดยเฉพาะ ซึ่งประกอบด้วย:
   • ค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชน
   • ค่าซื้อสินค้าหรือบริการจากวิสาหกิจชุมชนที่จดทะเบียนกับกรมส่งเสริมการเกษตร
   • ค่าซื้อสินค้าหรือบริการจากวิสาหกิจเพื่อสังคมที่จดทะเบียนกับสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม

ผู้เสียภาษีสามารถใช้จ่ายในส่วนใดส่วนหนึ่งหรือทั้งสองส่วนรวมกันก็ได้ แต่ยอดรวมทั้งหมดที่นำมาลดหย่อนต้องไม่เกิน 50,000 บาท

สินค้าและบริการที่เข้าร่วมรายการ

มาตรการนี้ค่อนข้างครอบคลุมสินค้าและบริการอุปโภคบริโภคส่วนใหญ่ในชีวิตประจำวัน ตัวอย่างเช่น:

• สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และคอมพิวเตอร์: สมาร์ทโฟน แล็ปท็อป อุปกรณ์เสริมต่างๆ
• เครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้าน: โทรทัศน์ ตู้เย็น เครื่องปรับอากาศ
• เฟอร์นิเจอร์และของตกแต่งบ้าน
• เสื้อผ้า เครื่องแต่งกาย และเครื่องประดับ
• ค่าอาหารและเครื่องดื่มในร้านอาหาร (ไม่รวมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์)
• ค่าบริการต่างๆ: เช่น สปา, คาร์แคร์, ซ่อมแซมอุปกรณ์ (ที่ผู้ให้บริการอยู่ในระบบ e-Tax)
• หนังสือ และ E-books

สิ่งสำคัญคือ ก่อนชำระเงินทุกครั้ง ผู้ซื้อควรสอบถามผู้ขายให้แน่ใจว่าสามารถออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt ที่ระบุชื่อ-นามสกุลของผู้ซื้อได้อย่างถูกต้องครบถ้วนหรือไม่ เพื่อป้องกันการเสียสิทธิ์

ความสำคัญของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

หัวใจของมาตรการ Easy E-Receipt คือการใช้เอกสารอิเล็กทรอนิกส์เป็นหลักฐานเพียงอย่างเดียว ใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินในรูปแบบกระดาษทั่วไปไม่สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีในโครงการนี้ได้

e-Tax Invoice & e-Receipt คือใบกำกับภาษีและใบรับที่จัดทำขึ้นในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ และมีการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) ซึ่งข้อมูลการซื้อขายทั้งหมดจะถูกส่งตรงไปยังระบบของกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ ทำให้ภาครัฐสามารถตรวจสอบข้อมูลได้อย่างรวดเร็วและแม่นยำ ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องเก็บเอกสารกระดาษเพื่อยื่นแก่เจ้าหน้าที่อีกต่อไป เพราะข้อมูลจะปรากฏในระบบ My Tax Account ของกรมสรรพากรเมื่อถึงเวลายื่นภาษี

การคำนวณเงินภาษีที่ประหยัดได้จริง

หนึ่งในความเข้าใจผิดที่พบบ่อยเกี่ยวกับมาตรการลดหย่อนภาษีคือ การคิดว่าวงเงิน 50,000 บาทคือจำนวนเงินที่จะได้รับคืนโดยตรง ซึ่งไม่เป็นความจริง การทำความเข้าใจวิธีคำนวณที่ถูกต้องจะช่วยให้สามารถประเมินประโยชน์ที่จะได้รับอย่างสมเหตุสมผล

ความแตกต่างระหว่าง ‘ลดหย่อน’ และ ‘เงินคืน’

วงเงิน 50,000 บาทในมาตรการ Easy E-Receipt เป็นค่าลดหย่อน ไม่ใช่เงินคืนภาษีโดยตรง โดยจะนำไปหักออกจาก “เงินได้สุทธิ” ก่อนนำไปคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได

กล่าวคือ หากมีเงินได้พึงประเมินตลอดทั้งปีจำนวน 1,000,000 บาท และมีค่าลดหย่อนอื่นๆ รวม 200,000 บาท เงินได้สุทธิที่ต้องนำไปคำนวณภาษีคือ 800,000 บาท หากใช้สิทธิ Easy E-Receipt เต็มจำนวน 50,000 บาท เงินได้สุทธิจะลดลงเหลือ 750,000 บาท (800,000 – 50,000) ทำให้ฐานในการคำนวณภาษีลดลง และส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระน้อยลงตามไปด้วย จำนวนเงินภาษีที่ประหยัดได้จริงจึงขึ้นอยู่กับอัตราภาษีสูงสุดที่แต่ละบุคคลต้องเสีย

ตารางประมาณการประหยัดภาษีตามฐานเงินได้

เพื่อให้เห็นภาพชัดเจนยิ่งขึ้น ตารางด้านล่างแสดงจำนวนเงินภาษีโดยประมาณที่สามารถประหยัดได้ หากใช้สิทธิลดหย่อนเต็มจำนวน 50,000 บาท โดยอิงตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผลกระทบต่อระบบเศรษฐกิจและผู้ประกอบการ

มาตรการ Easy E-Receipt ปี 2568 ไม่ได้เป็นเพียงนโยบายทางภาษี แต่ยังเป็นเครื่องมือเชิงกลยุทธ์ที่ส่งผลกระทบในวงกว้าง ทั้งในมิติของเศรษฐกิจมหภาคและระดับจุลภาคของผู้ประกอบการ

การกระตุ้นอุปสงค์ในประเทศระยะสั้น

ผลกระทบที่ชัดเจนที่สุดคือการกระตุ้นการใช้จ่ายของผู้บริโภค มาตรการนี้สร้างแรงจูงใจให้ประชาชนที่มีแผนการใช้จ่ายอยู่แล้ว เร่งการตัดสินใจซื้อให้เกิดขึ้นภายในกรอบเวลาของโครงการ โดยเฉพาะสินค้าที่มีมูลค่าสูง เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ หรือเครื่องใช้ไฟฟ้า ซึ่งส่งผลดีโดยตรงต่อผู้ประกอบการค้าปลีกและภาคบริการ ทำให้เกิดการหมุนเวียนของเงินในระบบเศรษฐกิจช่วงไตรมาสแรกของปี ซึ่งโดยปกติอาจเป็นช่วงที่การใช้จ่ายชะลอตัวลงหลังเทศกาลปีใหม่

การผลักดันสู่เศรษฐกิจดิจิทัล

ในระยะยาว ผลกระทบที่สำคัญไม่แพ้กันคือการเร่งกระบวนการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลของผู้ประกอบการ การที่มาตรการจำกัดสิทธิ์เฉพาะการซื้อขายที่ออกเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ได้ ถือเป็นการบังคับทางอ้อมให้ธุรกิจต่างๆ โดยเฉพาะ SMEs ต้องปรับตัวเข้าสู่ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร การเข้าสู่ระบบนี้ไม่เพียงแต่จะช่วยให้ภาครัฐมีข้อมูลสำหรับการวางแผนนโยบายที่แม่นยำขึ้น แต่ยังช่วยลดต้นทุนการจัดการเอกสารและเพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินงานของผู้ประกอบการเองด้วย

แนวทางการเตรียมความพร้อมสำหรับผู้เสียภาษี

เพื่อใช้ประโยชน์จากมาตรการ Easy E-Receipt ปี 2568 ได้อย่างเต็มศักยภาพ ผู้เสียภาษีควรมีการวางแผนและเตรียมตัวล่วงหน้า การดำเนินการอย่างเป็นระบบจะช่วยให้ไม่พลาดสิทธิประโยชน์และหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นได้ การปฏิบัติตามขั้นตอนที่แนะนำจะช่วยให้กระบวนการทั้งหมดเป็นไปอย่างราบรื่น ตั้งแต่การวางแผนซื้อไปจนถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ขั้นตอนการเตรียมตัว:

1. วางแผนการใช้จ่าย: สำรวจรายการสินค้าหรือบริการที่จำเป็นและมีแผนจะจัดซื้ออยู่แล้ว จัดลำดับความสำคัญและพิจารณาเลื่อนการซื้อมาให้อยู่ในช่วง 16 ม.ค. – 28 ก.พ. 2568 เพื่อให้เข้าเกณฑ์ของมาตรการ
2. ตรวจสอบรายชื่อผู้ประกอบการ: ก่อนตัดสินใจซื้อ ควรตรวจสอบกับร้านค้าหรือผู้ให้บริการว่าสามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ได้หรือไม่ โดยสามารถสอบถามโดยตรงหรือสังเกตสัญลักษณ์ที่แสดงหน้าร้าน
3. ให้ข้อมูลที่ถูกต้อง: ขณะทำการซื้อขาย แจ้งข้อมูลชื่อ-นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (เลขบัตรประชาชน) แก่ผู้ประกอบการอย่างถูกต้องครบถ้วน เพื่อให้ข้อมูลบนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์สมบูรณ์
4. ติดตามและจัดเก็บหลักฐาน: แม้ข้อมูลจะถูกส่งเข้าระบบกรมสรรพากรโดยตรง การเก็บสำเนาไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับจากร้านค้า (เช่น ผ่านทางอีเมลหรือแอปพลิเคชัน) ไว้เป็นหลักฐานสำรองก็เป็นแนวทางปฏิบัติที่ดี
5. เตรียมยื่นภาษี: เมื่อถึงกำหนดการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2568 (ในช่วง ม.ค. – มี.ค. 2569) ข้อมูลค่าใช้จ่ายจากมาตรการนี้ควรจะปรากฏในระบบ My Tax Account โดยอัตโนมัติ ให้ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลก่อนยืนยันการยื่นแบบฯ

โดยสรุป มาตรการ Easy E-Receipt ปี 2568 เป็นโอกาสอันดีสำหรับผู้เสียภาษีในการวางแผนการใช้จ่ายเพื่อให้ได้รับประโยชน์ทางภาษีสูงสุด ขณะเดียวกันก็เป็นส่วนหนึ่งในการขับเคลื่อนเศรษฐกิจของประเทศและส่งเสริมการพัฒนาสู่ระบบดิจิทัล การศึกษาข้อมูลและเตรียมตัวอย่างรอบคอบจะทำให้สามารถใช้สิทธิ์ได้อย่างคุ้มค่าและถูกต้องตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้