ช้อปดีมีคืน 68 มาแน่? ส่องมาตรการลดหย่อนภาษีปลายปี

มาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจช่วงปลายปีเป็นสิ่งที่ผู้เสียภาษีจำนวนมากต่างรอคอย โดยเฉพาะโครงการที่เกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีจากการซื้อสินค้าและบริการ ซึ่งช่วยแบ่งเบาภาระและเพิ่มสภาพคล่องทางการเงินให้กับประชาชนได้เป็นอย่างดี

• มาตรการลดหย่อนภาษีปี 2568 คือโครงการ “Easy E-Receipt 2.0” ซึ่งเป็นการต่อยอดจากมาตรการเดิม
• ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้สูงสุด 50,000 บาท สำหรับการซื้อสินค้าและบริการที่กำหนด
• เงื่อนไขสำคัญคือต้องได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) เท่านั้น
• ระยะเวลาของโครงการคือระหว่างวันที่ 16 มกราคม – 28 กุมภาพันธ์ 2568
• มาตรการนี้มุ่งเน้นการกระตุ้นเศรษฐกิจในประเทศและส่งเสริมผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีดิจิทัล

ภาพรวมมาตรการลดหย่อนภาษี 2568

สำหรับคำถามที่ว่า ช้อปดีมีคืน 68 มาแน่? ส่องมาตรการลดหย่อนภาษีปลายปี นั้น ข้อมูลล่าสุดได้ยืนยันถึงมาตรการใหม่ในชื่อ “Easy E-Receipt 2.0” ซึ่งเป็นโครงการที่รัฐบาลนำมาใช้เพื่อกระตุ้นการบริโภคภายในประเทศในช่วงต้นปี 2568 โดยมาตรการนี้ถือเป็นวิวัฒนาการของโครงการ “ช้อปดีมีคืน” ที่หลายคนคุ้นเคย แต่มีการปรับปรุงเงื่อนไขและรายละเอียดให้สอดคล้องกับยุคดิจิทัลมากขึ้น โดยเน้นการทำธุรกรรมผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นหลัก

วัตถุประสงค์หลักของ Easy E-Receipt 2.0 คือการส่งเสริมให้ประชาชนจับจ่ายใช้สอยมากขึ้น ซึ่งจะส่งผลให้เกิดเงินหมุนเวียนในระบบเศรษฐกิจ ขณะเดียวกันก็เป็นการสนับสนุนให้ผู้ประกอบการทั้งรายย่อยและรายใหญ่เข้าสู่ระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรอย่างเต็มรูปแบบ มาตรการนี้จึงไม่เพียงแต่เป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นกลไกสำคัญในการผลักดันโครงสร้างพื้นฐานทางดิจิทัลของประเทศอีกด้วย ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงควรศึกษาเงื่อนไขต่างๆ ให้ละเอียด เพื่อวางแผนการใช้จ่ายและใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีให้เกิดประโยชน์สูงสุด

เจาะลึก Easy E-Receipt 2.0: เงื่อนไขและรายละเอียด

เพื่อให้การใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีเป็นไปอย่างถูกต้องและครบถ้วน การทำความเข้าใจในเงื่อนไขและรายละเอียดของมาตรการ Easy E-Receipt 2.0 ถือเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากมีข้อกำหนดเฉพาะที่แตกต่างจากมาตรการในปีก่อนๆ ทั้งในด้านวงเงินที่สามารถลดหย่อนได้ และประเภทของหลักฐานที่ต้องใช้ยื่นต่อกรมสรรพากร

วงเงินลดหย่อนภาษีสูงสุด 50,000 บาท

จุดเด่นที่สำคัญของมาตรการ Easy E-Receipt 2.0 คือการขยายวงเงินลดหย่อนภาษีให้สูงถึง 50,000 บาทต่อคน โดยแบ่งโครงสร้างการลดหย่อนออกเป็น 2 ส่วนอย่างชัดเจน เพื่อกระจายประโยชน์ไปยังกลุ่มผู้ประกอบการที่หลากหลาย ดังนี้:

1. ส่วนที่หนึ่ง: วงเงินไม่เกิน 30,000 บาท
   สำหรับค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งสามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ได้ หรือจากผู้ขายที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT แต่สามารถออกใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ผ่านระบบของกรมสรรพากรได้ วงเงินส่วนนี้ครอบคลุมสินค้าและบริการทั่วไปในชีวิตประจำวัน
2. ส่วนที่สอง: วงเงินเพิ่มเติมอีกไม่เกิน 20,000 บาท
   เป็นวงเงินที่เพิ่มขึ้นมาเพื่อส่งเสริมและสนับสนุนสินค้าจากผู้ประกอบการในระดับชุมชนโดยเฉพาะ โดยสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าต่อไปนี้มาลดหย่อนเพิ่มเติมได้:
   • สินค้า OTOP (หนึ่งตำบล หนึ่งผลิตภัณฑ์): สินค้าที่ได้รับการลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชน
   • สินค้าจากวิสาหกิจชุมชน: ต้องเป็นวิสาหกิจชุมชนที่จดทะเบียนกับกรมส่งเสริมการเกษตร
   • สินค้าจากวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise): ต้องเป็นวิสาหกิจเพื่อสังคมที่จดทะเบียนกับสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม

ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิ์ทั้งสองส่วนรวมกันได้ แต่ยอดรวมสูงสุดที่นำมาคำนวณเพื่อลดหย่อนภาษีจะต้องไม่เกิน 50,000 บาท การแบ่งวงเงินเช่นนี้ช่วยกระตุ้นให้เกิดการซื้อสินค้าที่หลากหลาย และเป็นการสนับสนุนเศรษฐกิจฐานรากไปพร้อมกัน

ช่วงเวลาและเอกสารสำคัญที่ต้องใช้

ปัจจัยสำคัญอีกประการหนึ่งคือระยะเวลาในการใช้สิทธิ์และประเภทของเอกสารที่ต้องเก็บรวบรวมไว้เป็นหลักฐาน

ระยะเวลาของโครงการ Easy E-Receipt 2.0 กำหนดไว้ตั้งแต่วันที่ 16 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 เท่านั้น การซื้อสินค้าหรือรับบริการต้องเกิดขึ้นและเสร็จสิ้นภายในช่วงเวลาดังกล่าว

สำหรับเอกสารหลักฐานที่จำเป็นต้องใช้ในการยื่นลดหย่อนภาษีนั้น จะต้องเป็นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ได้แก่:

• ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice): สำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT โดยเอกสารจะต้องระบุชื่อ-นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ซื้ออย่างชัดเจน
• ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt): สำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT แต่เข้าร่วมระบบ e-Receipt ของกรมสรรพากร เช่น ค่าหนังสือประเภท e-book หรือสินค้า OTOP บางรายการ

ใบกำกับภาษีในรูปแบบกระดาษจะไม่สามารถนำมาใช้ลดหย่อนในมาตรการนี้ได้ ดังนั้น ก่อนชำระเงินทุกครั้ง ผู้ซื้อควรสอบถามกับทางร้านค้าให้แน่ใจว่าสามารถออกเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้หรือไม่ เพื่อไม่ให้เสียสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษี

สินค้าและบริการที่เข้าร่วมโครงการ

มาตรการ Easy E-Receipt 2.0 ครอบคลุมสินค้าและบริการหลากหลายประเภท ซึ่งเปิดโอกาสให้ผู้เสียภาษีสามารถวางแผนการใช้จ่ายได้อย่างยืดหยุ่น อย่างไรก็ตาม มีสินค้าและบริการบางรายการที่ถูกยกเว้นและไม่สามารถนำมาใช้สิทธิ์ได้ การทำความเข้าใจในรายการเหล่านี้จะช่วยให้การวางแผนภาษีเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ

สินค้าอุปโภคบริโภคและบริการทั่วไป

กลุ่มสินค้าและบริการหลักที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้นั้น ส่วนใหญ่เป็นค่าใช้จ่ายในชีวิตประจำวัน โดยมีเงื่อนไขว่าต้องซื้อจากผู้ประกอบการที่สามารถออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt ได้ ตัวอย่างที่น่าสนใจมีดังนี้:

• สินค้าอุปโภคบริโภค: เช่น ของใช้ในบ้าน อาหารแห้ง เครื่องปรุง จากซูเปอร์มาร์เก็ตหรือห้างสรรพสินค้าที่เข้าร่วมโครงการ
• อุปกรณ์ไอทีและเครื่องใช้ไฟฟ้า: สมาร์ทโฟน แท็บเล็ต คอมพิวเตอร์โน้ตบุ๊ก (เช่น iPhone, iPad, MacBook) รวมถึงเครื่องใช้ไฟฟ้าต่างๆ ทั้งที่ซื้อในราคาปกติหรือจากร้านค้า Outlet ที่ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้
• เสื้อผ้าและเครื่องแต่งกาย: สินค้าแฟชั่นจากแบรนด์ต่างๆ ที่จำหน่ายในห้างสรรพสินค้าหรือร้านค้าทางการที่อยู่ในระบบ
• ค่าบริการซ่อมบำรุง: เช่น ค่าซ่อมรถยนต์ เปลี่ยนยางรถยนต์ หรือค่าบริการซ่อมเครื่องใช้ไฟฟ้า หากการรับบริการแล้วเสร็จและชำระเงินภายในช่วงเวลาที่กำหนด
• แพ็กเกจท่องเที่ยวและโรงแรม: ค่าที่พักในโรงแรม หรือค่าแพ็กเกจทัวร์สำหรับเดินทางภายในประเทศ สามารถนำมาลดหย่อนได้
• สินค้าจากร้านค้าปลอดอากร (Duty Free): สามารถใช้สิทธิ์ได้หากร้านค้าดังกล่าวสามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์เต็มรูปแบบได้

สินค้ากลุ่มพิเศษที่น่าสนใจ

นอกเหนือจากสินค้าทั่วไปแล้ว มาตรการนี้ยังส่งเสริมการซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการกลุ่มพิเศษ ซึ่งเป็นโอกาสดีในการสนับสนุนผลิตภัณฑ์ท้องถิ่นและกิจการเพื่อสังคม:

• หนังสือและ e-book: ค่าซื้อหนังสือ (ทั้งรูปเล่มและอิเล็กทรอนิกส์) สามารถนำมาลดหย่อนได้ โดยต้องได้รับใบรับอิเล็กทรอนิกส์จากผู้ขาย
• สินค้า OTOP: สินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ที่ลงทะเบียนอย่างถูกต้อง เป็นโอกาสในการสนับสนุนผู้ประกอบการในชุมชนและได้สินค้าที่มีเอกลักษณ์
• สินค้าจากวิสาหกิจชุมชนและวิสาหกิจเพื่อสังคม: การซื้อสินค้าจากกลุ่มเหล่านี้ไม่เพียงช่วยลดหย่อนภาษี แต่ยังเป็นการสนับสนุนเป้าหมายทางสังคมและสิ่งแวดล้อมอีกด้วย

สินค้าและบริการที่ไม่สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้

เพื่อให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ของมาตรการ มีสินค้าและบริการบางประเภทที่ไม่สามารถนำมาใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งโดยทั่วไปอ้างอิงตามหลักเกณฑ์ของโครงการลดหย่อนภาษีในปีก่อนๆ ได้แก่:

• ค่าสุรา เบียร์ และไวน์
• ค่าบุหรี่ หรือยาสูบ
• ค่าซื้อรถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเรือ
• ค่าน้ำมันและก๊าซสำหรับเติมยานพาหนะ
• ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ เช่น ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าโทรศัพท์ ค่าอินเทอร์เน็ต
• ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย และค่าเบี้ยประกันชีวิต

การตรวจสอบประเภทสินค้าและบริการก่อนตัดสินใจซื้อจึงเป็นเรื่องจำเป็น เพื่อให้มั่นใจว่าค่าใช้จ่ายนั้นๆ จะสามารถนำไปใช้ลดหย่อนภาษีได้จริง

เปรียบเทียบมาตรการ Easy E-Receipt 2.0 กับโครงการในอดีต

เพื่อให้เห็นภาพความเปลี่ยนแปลงและประโยชน์ที่เพิ่มขึ้นของมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจในปี 2568 การเปรียบเทียบ Easy E-Receipt 2.0 กับโครงการที่ผ่านมาอย่าง “ช้อปดีมีคืน” จะช่วยให้ผู้เสียภาษีเข้าใจถึงจุดเด่นและข้อแตกต่างที่สำคัญได้ง่ายขึ้น

จากตารางจะเห็นได้ว่า Easy E-Receipt 2.0 มีการพัฒนาที่สำคัญหลายด้าน โดยเฉพาะการเพิ่มวงเงินลดหย่อนสูงสุดเป็น 50,000 บาท ซึ่งสูงกว่าโครงการในอดีตอย่างเห็นได้ชัด นอกจากนี้ การบังคับใช้เฉพาะหลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ยังเป็นก้าวสำคัญในการผลักดันประเทศสู่สังคมไร้กระดาษและส่งเสริมให้ภาคธุรกิจปรับตัวเข้าสู่ระบบภาษีดิจิทัล ซึ่งจะช่วยลดขั้นตอนและความผิดพลาดในการยื่นภาษีในระยะยาว

การเตรียมความพร้อมเพื่อใช้สิทธิ์อย่างเต็มประสิทธิภาพ

การวางแผนล่วงหน้าเป็นหัวใจสำคัญของการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีให้คุ้มค่าที่สุด ผู้เสียภาษีควรเตรียมความพร้อมในด้านต่างๆ ก่อนที่มาตรการจะเริ่มขึ้น เพื่อให้สามารถตัดสินใจซื้อสินค้าและบริการได้อย่างรวดเร็วและถูกต้องตามเงื่อนไข

การตรวจสอบร้านค้าและผู้ประกอบการ

เนื่องจากมาตรการนี้จำกัดเฉพาะร้านค้าที่สามารถออก e-Tax Invoice หรือ e-Receipt ได้ ดังนั้นก่อนการใช้จ่ายทุกครั้ง ควรตรวจสอบกับผู้ประกอบการให้แน่ใจ โดยสามารถทำได้หลายวิธี:

• สังเกตสัญลักษณ์: ร้านค้าที่เข้าร่วมโครงการมักจะมีป้ายหรือสัญลักษณ์ประชาสัมพันธ์ให้เห็นอย่างชัดเจน
• สอบถามพนักงานโดยตรง: เป็นวิธีที่ง่ายและแน่นอนที่สุด คือการสอบถามกับพนักงานขายหรือแคชเชียร์ว่า “สามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ได้หรือไม่”
• ตรวจสอบจากเว็บไซต์ของผู้ประกอบการ: ร้านค้าขนาดใหญ่หรือแพลตฟอร์มออนไลน์ มักจะระบุข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการออกใบกำกับภาษีไว้บนเว็บไซต์

การเตรียมรายชื่อร้านค้าหรือสินค้าที่ต้องการซื้อไว้ล่วงหน้า จะช่วยประหยัดเวลาและลดความผิดพลาดในการขอเอกสารได้

ตัวอย่างการคำนวณเงินคืนภาษี

จำนวนเงินภาษีที่ประหยัดได้จริงจะขึ้นอยู่กับฐานภาษีของแต่ละบุคคล ยิ่งมีฐานภาษีสูง ก็จะยิ่งได้รับเงินคืนภาษีมากขึ้นตามไปด้วย สูตรการคำนวณเบื้องต้นคือ:

(ค่าซื้อสินค้าและบริการที่ใช้สิทธิ์) x (อัตราภาษีเงินได้) = เงินภาษีที่ประหยัดได้

ตัวอย่างเช่น หากใช้จ่ายเต็มวงเงิน 50,000 บาท:

• ผู้มีเงินได้สุทธิที่เสียภาษีในอัตรา 10%: จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 10% = 5,000 บาท
• ผู้มีเงินได้สุทธิที่เสียภาษีในอัตรา 20%: จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 20% = 10,000 บาท
• ผู้มีเงินได้สุทธิที่เสียภาษีในอัตรา 35% (สูงสุด): จะประหยัดภาษีได้ 50,000 x 35% = 17,500 บาท

การทำความเข้าใจการคำนวณนี้จะช่วยให้เห็นภาพผลประโยชน์ที่ได้รับอย่างเป็นรูปธรรม และสามารถวางแผนการเงินในช่วงต้นปี 2568 ได้ดียิ่งขึ้น

บทสรุปและแนวทางการวางแผนภาษี

มาตรการ Easy E-Receipt 2.0 ในปี 2568 ถือเป็นเครื่องมือกระตุ้นเศรษฐกิจที่สำคัญ และเป็นโอกาสอันดีสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการบริหารจัดการภาษีของตนเองอย่างมีประสิทธิภาพ ด้วยวงเงินลดหย่อนที่สูงถึง 50,000 บาท และการส่งเสริมการใช้จ่ายในกลุ่มสินค้า OTOP และวิสาหกิจชุมชน มาตรการนี้ไม่เพียงแต่ช่วยลดภาระภาษี แต่ยังเป็นการกระจายรายได้สู่เศรษฐกิจฐานรากและผลักดันให้ประเทศไทยก้าวสู่สังคมดิจิทัลอย่างเต็มตัว

สำหรับผู้ที่ต้องการใช้สิทธิ์ ควรเริ่มต้นวางแผนการใช้จ่ายที่จำเป็นในช่วงวันที่ 16 มกราคม ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2568 โดยให้ความสำคัญกับการซื้อสินค้าและบริการจากผู้ประกอบการที่สามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ได้เท่านั้น การเตรียมความพร้อมและทำความเข้าใจในเงื่อนไขอย่างละเอียดจะทำให้สามารถใช้ประโยชน์จากมาตรการนี้ได้อย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย ซึ่งจะส่งผลดีต่อทั้งสถานะทางการเงินส่วนบุคคลและภาพรวมเศรษฐกิจของประเทศต่อไป