กองทุนลดหย่อนภาษี 2569: RMF-SSF ยุบรวมจริงหรือ?

ในช่วงเปลี่ยนผ่านของนโยบายภาษีและการลงทุน ข่าวสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของกองทุนลดหย่อนภาษีได้สร้างความสนใจและคำถามมากมาย โดยเฉพาะในกลุ่มผู้มีเงินได้และนักลงทุนที่ใช้เครื่องมือเหล่านี้ในการวางแผนการเงินส่วนบุคคล การทำความเข้าใจสถานะที่แท้จริงของกองทุนแต่ละประเภทจึงเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง

สรุปประเด็นสำคัญเกี่ยวกับกองทุนลดหย่อนภาษี

• ข่าวลือเรื่องการยุบรวมกองทุน RMF และ SSF ไม่เป็นความจริง ณ ปี 2569 โดยกองทุนทั้งสองยังคงมีสถานะแยกจากกัน แต่มีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขทางภาษีที่สำคัญ
• สิทธิในการนำเงินลงทุนในกองทุน SSF (Super Savings Fund) มาลดหย่อนภาษีได้สิ้นสุดลงแล้วตั้งแต่สิ้นปี 2567 เป็นต้นไป
• กองทุน RMF (Retirement Mutual Fund) ยังคงเป็นเครื่องมือหลักในการวางแผนภาษีเพื่อการเกษียณ โดยเงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ยังคงเดิม
• กองทุน Thai ESG ถูกนำเสนอเป็นทางเลือกใหม่สำหรับการลดหย่อนภาษี โดยมีวงเงินและเงื่อนไขเฉพาะตัวที่แยกต่างหาก
• ผู้ลงทุนที่ต้องการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจากกองทุน RMF และ Thai ESG จำเป็นต้องแจ้งความประสงค์ต่อบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน (บลจ.) ทุกปี เพื่อรักษาสิทธิของตนเอง

ไขข้อสงสัย: กองทุนลดหย่อนภาษี 2569: RMF-SSF ยุบรวมจริงหรือ?

ประเด็นคำถามเกี่ยวกับอนาคตของ **กองทุนลดหย่อนภาษี 2569: RMF-SSF ยุบรวมจริงหรือ?** ได้กลายเป็นหัวข้อสนทนาที่แพร่หลายในหมู่นักลงทุนและผู้เสียภาษีในช่วงที่ผ่านมา ข้อเท็จจริง ณ ปัจจุบันคือ ไม่มีการยุบรวมกองทุน RMF และ SSF เข้าด้วยกันแต่อย่างใด แต่สิ่งที่เกิดขึ้นคือการเปลี่ยนแปลงเชิงนโยบายที่สำคัญ โดยเฉพาะการสิ้นสุดสิทธิประโยชน์ทางภาษีของกองทุน SSF แบบเดิม และการเกิดขึ้นของกองทุนประเภทใหม่เข้ามาเป็นทางเลือกแทน การเปลี่ยนแปลงนี้สะท้อนถึงการปรับโครงสร้างการส่งเสริมการออมและการลงทุนระยะยาวของภาครัฐให้สอดคล้องกับเป้าหมายทางเศรษฐกิจและสังคมที่เปลี่ยนไป ดังนั้น การทำความเข้าใจรายละเอียดของกองทุนแต่ละประเภทจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการวางแผนภาษีและการเงินส่วนบุคคลให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุดในปี 2569 และปีต่อๆ ไป

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลโดยตรงต่อผู้มีเงินได้พึงประเมินที่ต้องยื่นเสียภาษีบุคคลธรรมดา ไม่ว่าจะเป็นพนักงานประจำ ผู้ประกอบอาชีพอิสระ หรือเจ้าของธุรกิจ การปรับตัวให้ทันต่อการเปลี่ยนแปลงของกฎเกณฑ์ทางภาษีจะช่วยให้สามารถบริหารจัดการภาระภาษีได้อย่างเหมาะสม ขณะเดียวกันก็เป็นการสร้างวินัยทางการเงินและโอกาสในการสร้างความมั่งคั่งในระยะยาวผ่านเครื่องมือการลงทุนที่ภาครัฐให้การสนับสนุน การเปลี่ยนแปลงนี้เริ่มมีผลบังคับใช้อย่างเป็นรูปธรรมตั้งแต่สิ้นปี 2567 ซึ่งเป็นปีสุดท้ายที่สามารถลงทุนในกองทุน SSF เพื่อใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ และต่อเนื่องมาจนถึงปัจจุบันที่กองทุน Thai ESG ได้เข้ามามีบทบาทมากขึ้น

สถานะกองทุนลดหย่อนภาษีหลักในปี 2569

เพื่อความชัดเจนในการวางแผนภาษี จำเป็นต้องทำความเข้าใจสถานะและเงื่อนไขล่าสุดของกองทุนลดหย่อนภาษีแต่ละประเภท ซึ่งประกอบด้วยกองทุน SSF ที่สิ้นสุดสิทธิประโยชน์ไปแล้ว และกองทุน RMF ที่ยังคงดำเนินต่อไป

ความเข้าใจที่ถูกต้องเกี่ยวกับสถานะของ SSF และ RMF เป็นพื้นฐานสำคัญในการตัดสินใจว่าจะจัดสรรเงินลงทุนเพื่อเป้าหมายทางภาษีและการเกษียณอย่างไรในภูมิทัศน์การลงทุนที่เปลี่ยนแปลงไป

กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF – Super Savings Fund)

กองทุน SSF ถูกจัดตั้งขึ้นเพื่อส่งเสริมการออมระยะยาว โดยมีเงื่อนไขหลักคือผู้ลงทุนต้องถือครองหน่วยลงทุนเป็นระยะเวลาไม่น้อยกว่า 10 ปีเต็มนับจากวันที่ซื้อ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เคยได้รับคือสามารถนำเงินลงทุนไปหักลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาทต่อปีภาษี และเมื่อรวมกับกองทุนเพื่อการเกษียณอื่นๆ (เช่น RMF, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ) ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

อย่างไรก็ตาม ประเด็นที่สำคัญที่สุดคือ สิทธิในการซื้อหน่วยลงทุน SSF เพื่อนำไปลดหย่อนภาษีได้สิ้นสุดลงแล้วตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 เป็นต้นไป ซึ่งหมายความว่า ปีภาษี 2567 (ยื่นภาษีต้นปี 2568) เป็นปีสุดท้ายที่สามารถใช้สิทธินี้ได้ สำหรับผู้ที่ได้ลงทุนในกองทุน SSF ไปแล้วในช่วงปี 2563–2567 ยังคงมีภาระผูกพันที่จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขการถือครอง 10 ปีต่อไป หากมีการขายคืนหน่วยลงทุนก่อนครบกำหนด จะถือว่าเป็นการผิดเงื่อนไขและต้องดำเนินการคืนเงินภาษีที่เคยได้รับลดหย่อนไปพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมายสรรพากร ดังนั้น แม้จะไม่สามารถลงทุนเพิ่มเพื่อลดหย่อนภาษีได้อีก แต่ผู้ลงทุนเดิมยังคงต้องบริหารจัดการกองทุน SSF ที่มีอยู่ให้เป็นไปตามเงื่อนไขต่อไป

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF – Retirement Mutual Fund)

ในทางกลับกัน กองทุน RMF ยังคงสถานะเป็นเครื่องมือลดหย่อนภาษีที่สำคัญและมีประสิทธิภาพสำหรับเป้าหมายการวางแผนเพื่อการเกษียณอายุโดยเฉพาะ ณ ปี 2569 กองทุน RMF ยังคงเงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ทางภาษีไว้ดังเดิมไม่มีการเปลี่ยนแปลง ผู้ลงทุนสามารถนำเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนมาหักลดหย่อนภาษีได้ในอัตรา 30% ของเงินได้พึงประเมิน และสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาทต่อปีภาษี โดยวงเงินนี้จะต้องนับรวมกับการออมเพื่อการเกษียณอื่นๆ เช่น กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.), และประกันชีวิตแบบบำนาญ เป็นต้น

เงื่อนไขการลงทุนใน RMF มีความเข้มงวดกว่า SSF เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ด้านการออมเพื่อการเกษียณอย่างแท้จริง โดยมีข้อกำหนดหลักดังนี้:

1. การลงทุนต่อเนื่อง: ผู้ลงทุนต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี หรืออย่างน้อยปีเว้นปี เพื่อรักษาสถานะและสิทธิประโยชน์ทางภาษี
2. เงื่อนไขการถือครอง: ต้องถือครองหน่วยลงทุนที่ซื้อในแต่ละครั้งเป็นเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปีเต็ม นับจากวันซื้อครั้งแรก
3. อายุของผู้ลงทุน: จะสามารถขายคืนหน่วยลงทุนได้โดยไม่ผิดเงื่อนไขและได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากกำไร ก็ต่อเมื่อผู้ลงทุนมีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์

ด้วยเงื่อนไขเหล่านี้ RMF จึงเหมาะสำหรับผู้ที่ต้องการสร้างวินัยการออมในระยะยาวอย่างสม่ำเสมอ และมีเป้าหมายทางการเงินที่ชัดเจนคือการเตรียมความพร้อมสำหรับชีวิตหลังเกษียณ

Thai ESG: ทางเลือกใหม่ของการลงทุนและการลดหย่อนภาษี

ภายหลังจากการสิ้นสุดสิทธิประโยชน์ของกองทุน SSF ภาครัฐได้แนะนำเครื่องมือการลงทุนเพื่อลดหย่อนภาษีตัวใหม่ขึ้นมา นั่นคือ กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน หรือ Thai ESG (Thailand ESG Fund) ซึ่งไม่เพียงแต่จะช่วยในเรื่องการวางแผนภาษี แต่ยังมีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการลงทุนในธุรกิจที่ให้ความสำคัญกับความยั่งยืน

หลักการของกองทุน Thai ESG

กองทุน Thai ESG มีนโยบายลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทในประเทศไทยที่ดำเนินธุรกิจโดยคำนึงถึงปัจจัยด้านสิ่งแวดล้อม (Environmental), สังคม (Social) และธรรมาภิบาล (Governance) หรือที่เรียกว่า ESG การลงทุนในลักษณะนี้ไม่เพียงแต่จะสร้างผลตอบแทนทางการเงิน แต่ยังสนับสนุนให้บริษัทต่างๆ ในตลาดทุนไทยหันมาให้ความสำคัญกับการดำเนินธุรกิจอย่างมีความรับผิดชอบ ซึ่งจะส่งผลดีต่อเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในระยะยาว ตัวอย่างการดำเนินงานที่เข้าเกณฑ์ ESG ได้แก่:

• Environment (สิ่งแวดล้อม): การบริหารจัดการการใช้พลังงาน, การลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจก, การจัดการของเสียและมลพิษอย่างมีประสิทธิภาพ
• Social (สังคม): การดูแลพนักงานอย่างเป็นธรรม, การเคารพสิทธิมนุษยชน, ความปลอดภัยในที่ทำงาน และการมีส่วนร่วมพัฒนาชุมชนโดยรอบ
• Governance (ธรรมาภิบาล): ความโปร่งใสในการดำเนินงาน, การต่อต้านการทุจริต, โครงสร้างคณะกรรมการที่มีความเป็นอิสระ และการปฏิบัติต่อผู้ถือหุ้นอย่างเท่าเทียม

เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ทางภาษี

กองทุน Thai ESG มาพร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่น่าสนใจและมีวงเงินแยกต่างหากจากกลุ่มกองทุนเพื่อการเกษียณ โดยมีรายละเอียดดังนี้:

• วงเงินลดหย่อน: สามารถนำเงินลงทุนมาหักลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้พึงประเมิน แต่สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาทต่อปีภาษี (อ้างอิงตามข้อมูลที่ได้รับ) วงเงินนี้เป็นวงเงินพิเศษที่แยกต่างหาก ไม่ถูกนับรวมกับวงเงิน 500,000 บาทของกลุ่ม RMF และกองทุนเพื่อการเกษียณอื่นๆ
• เงื่อนไขการถือครอง: จากข้อมูลระบุว่าเงื่อนไขการถือครองยังไม่มีความชัดเจนเท่ากับกองทุนประเภทอื่น ผู้ลงทุนจึงควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดจากประกาศของกรมสรรพากรและหนังสือชี้ชวนของแต่ละกองทุนอีกครั้งก่อนตัดสินใจลงทุน

การเกิดขึ้นของ Thai ESG ถือเป็นทางเลือกที่น่าสนใจสำหรับนักลงทุนที่ต้องการลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมจากวงเงินเดิม และสำหรับผู้ที่ต้องการให้เงินลงทุนของตนเองมีส่วนช่วยขับเคลื่อนสังคมไปสู่ความยั่งยืน

ขั้นตอนสำคัญที่ต้องปฏิบัติ: การแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิลดหย่อน

ตั้งแต่ปีภาษี 2565 เป็นต้นมา กรมสรรพากรได้กำหนดให้ผู้ที่ลงทุนในกองทุนลดหย่อนภาษีทุกประเภท รวมถึง RMF, SSF (สำหรับยอดที่เคยลงทุน) และ Thai ESG ต้องดำเนินการแจ้งความประสงค์ที่จะใช้สิทธิลดหย่อนภาษีต่อบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน (บลจ.) ที่ตนเองเปิดบัญชีไว้

ขั้นตอนนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เพราะหากผู้ลงทุนไม่ได้แจ้งความประสงค์ดังกล่าวภายในระยะเวลาที่กำหนด (โดยทั่วไปคือภายในวันทำการสุดท้ายของปีภาษีนั้นๆ) บลจ. จะไม่สามารถนำส่งข้อมูลการซื้อหน่วยลงทุนไปยังกรมสรรพากรได้ ซึ่งจะส่งผลให้ผู้ลงทุนไม่สามารถนำยอดเงินลงทุนนั้นไปใช้ในการคำนวณเพื่อหักลดหย่อนภาษีได้ แม้ว่าจะได้ทำการซื้อหน่วยลงทุนไปแล้วก็ตาม การแจ้งความประสงค์นี้มักทำได้ง่ายผ่านช่องทางออนไลน์ของ บลจ. เช่น แอปพลิเคชัน หรือเว็บไซต์ ดังนั้น ผู้ลงทุนจึงควรให้ความสำคัญและดำเนินการให้เรียบร้อยในทุกๆ ปีที่มีการลงทุนเพื่อรักษาสิทธิประโยชน์ทางภาษีของตนเองอย่างครบถ้วน

ตารางเปรียบเทียบกองทุนลดหย่อนภาษี

แนวทางการวางแผนภาษีสำหรับอนาคต

โดยสรุปแล้ว ข่าวลือเรื่องการยุบรวมกองทุน RMF และ SSF นั้นไม่เป็นความจริง แต่เป็นการสิ้นสุดโครงการ SSF และนำเสนอ Thai ESG เป็นทางเลือกใหม่แทน ดังนั้น สำหรับการวางแผนภาษีปี 2569 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีควรปรับกลยุทธ์การลงทุนให้สอดคล้องกับโครงสร้างใหม่นี้ โดยยังคงให้ความสำคัญกับกองทุน RMF เป็นแกนหลักในการวางแผนเกษียณและลดหย่อนภาษีในวงเงินรวม 500,000 บาท ควบคู่ไปกับการพิจารณากองทุน Thai ESG หากต้องการสิทธิลดหย่อนเพิ่มเติมและสนใจในการลงทุนที่ยั่งยืน

การตัดสินใจลงทุนควรพิจารณาจากปัจจัยหลายด้านประกอบกัน ทั้งเป้าหมายทางการเงินส่วนบุคคล ระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ และระยะเวลาการลงทุนที่เหมาะสม การศึกษาข้อมูลและเงื่อนไขของแต่ละกองทุนอย่างละเอียดถี่ถ้วน รวมถึงการขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญด้านการเงิน จะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งในการสร้างแผนการลงทุนและบริหารจัดการภาษีที่มีประสิทธิภาพและบรรลุเป้าหมายที่วางไว้ในระยะยาว