ลดหย่อนภาษี 2568: ไอเทมใหม่ที่คนเงินเดือนต้องรู้!

การวางแผนภาษีเป็นเรื่องสำคัญสำหรับผู้มีเงินได้ทุกคน โดยเฉพาะกลุ่มคนทำงานหรือมนุษย์เงินเดือน การทำความเข้าใจเกี่ยวกับรายการลดหย่อนภาษีต่าง ๆ จะช่วยให้สามารถบริหารจัดการการเงินและประหยัดภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด สำหรับปีภาษี 2568 มีประเด็นที่น่าสนใจคือการมาถึงของมาตรการใหม่ที่ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาควรให้ความสำคัญเป็นพิเศษ

บทความนี้จะสรุปภาพรวมและเจาะลึกเกี่ยวกับรายการ ลดหย่อนภาษี 2568: ไอเทมใหม่ที่คนเงินเดือนต้องรู้! โดยเน้นที่มาตรการ Easy E-Receipt 2.0 ซึ่งเป็นโครงการที่ได้รับการปรับปรุงใหม่ พร้อมทั้งให้ข้อมูลเกี่ยวกับเงื่อนไข วงเงิน และสินค้าที่เข้าร่วมโครงการ เพื่อเป็นแนวทางในการเตรียมความพร้อมและวางแผนการใช้จ่ายให้สอดคล้องกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำลังจะมาถึง

สรุปประเด็นสำคัญสำหรับการวางแผนภาษีปี 2568

• Easy E-Receipt 2.0 เป็นไฮไลท์สำคัญ: มาตรการใหม่นี้มอบสิทธิ์ลดหย่อนภาษีจากการซื้อสินค้าและบริการสูงสุดถึง 50,000 บาท ซึ่งเป็นโอกาสสำคัญในการประหยัดภาษีเพิ่มเติมจากรายการลดหย่อนปกติ
• เงื่อนไขด้านเอกสารมีความเฉพาะเจาะจง: การใช้สิทธิ์จำเป็นต้องได้รับใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) เท่านั้น ใบเสร็จรับเงินทั่วไปไม่สามารถนำมาใช้ได้
• ระยะเวลาการใช้สิทธิ์มีจำกัด: โครงการ Easy E-Receipt 2.0 กำหนดกรอบเวลาที่ชัดเจนสำหรับการซื้อสินค้าและบริการ คือระหว่างวันที่ 16 มกราคม – 28 กุมภาพันธ์ 2568 การวางแผนการใช้จ่ายในช่วงเวลาดังกล่าวจึงเป็นสิ่งจำเป็น
• รายการลดหย่อนอื่น ๆ ยังคงอยู่: นอกเหนือจากมาตรการใหม่ ผู้เสียภาษียังคงสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนจากกลุ่มประกันชีวิต, กองทุน SSF และ RMF, ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว, รวมถึงเงินบริจาคได้ตามปกติ การวางแผนภาษีแบบองค์รวมจึงยังมีความสำคัญ

เจาะลึก Easy E-Receipt 2.0: มาตรการใหม่ที่ต้องจับตา

ในปี 2568 รัฐบาลได้นำเสนอมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจผ่านการบริโภคภายในประเทศอีกครั้งในชื่อ “Easy E-Receipt 2.0” ซึ่งเป็นการต่อยอดและปรับปรุงจากโครงการในปีก่อนหน้า โดยมีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมให้ประชาชนจับจ่ายใช้สอยกับผู้ประกอบการในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และสนับสนุนการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์อย่างเต็มรูปแบบ มาตรการนี้จึงถือเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับมนุษย์เงินเดือนในการวางแผนภาษีช่วงต้นปี

Easy E-Receipt 2.0 คืออะไร?

Easy E-Receipt 2.0 คือมาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่อนุญาตให้นำค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาหักลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินวงเงินที่กำหนด โดยมีเงื่อนไขสำคัญคือต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) ที่ออกผ่านระบบของกรมสรรพากรเท่านั้น

วัตถุประสงค์หลักของโครงการนี้ไม่เพียงแต่จะช่วยลดภาระภาษีให้กับประชาชน แต่ยังเป็นกลยุทธ์ในการดึงผู้ประกอบการให้เข้ามาอยู่ในระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น ซึ่งจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีของภาครัฐในระยะยาว

เงื่อนไขและวงเงินลดหย่อนที่ต้องรู้

รายละเอียดของมาตรการ Easy E-Receipt 2.0 สำหรับการยื่นภาษีปี 2568 มีความชัดเจนและแตกต่างจากปีก่อนหน้า ผู้ที่ต้องการใช้สิทธิ์จำเป็นต้องทำความเข้าใจเงื่อนไขต่าง ๆ อย่างละเอียด ดังนี้

วงเงินลดหย่อนสูงสุด: 50,000 บาท
ระยะเวลาโครงการ: 16 มกราคม – 28 กุมภาพันธ์ 2568

วงเงิน 50,000 บาทนี้ ถูกแบ่งเงื่อนไขการใช้งานออกเป็นสองส่วนหลัก ซึ่งผู้เสียภาษีต้องให้ความสำคัญเป็นพิเศษ:

1. วงเงิน 30,000 บาทแรก: สำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการจากร้านค้าที่จดทะเบียน VAT และสามารถออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ได้
2. วงเงินส่วนที่เหลือ (อาจมีการประกาศเพิ่มเติม): สำหรับวงเงินส่วนที่เหลืออีก 20,000 บาทนั้น อาจมีเงื่อนไขเพิ่มเติมที่รัฐบาลจะประกาศในภายหลัง ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับสินค้าหรือบริการบางประเภทที่ต้องการส่งเสริมเป็นพิเศษ หรืออาจรวมค่าใช้จ่ายจากใบกำกับภาษีรูปแบบกระดาษในบางกรณี ผู้เสียภาษีควรติดตามประกาศอย่างเป็นทางการเพื่อความชัดเจน

สินค้าและบริการที่สามารถใช้สิทธิ์ได้

สินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ซื้อจากผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีในโครงการนี้ได้ โดยมีตัวอย่างที่น่าสนใจและเป็นที่นิยมสำหรับกลุ่มคนทำงาน ดังนี้

• สินค้าไอทีและอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: เป็นกลุ่มสินค้าที่ได้รับความนิยมสูง เช่น โทรศัพท์มือถือสมาร์ทโฟน (iPhone, Samsung), คอมพิวเตอร์โน้ตบุ๊ก, แท็บเล็ต (iPad), และอุปกรณ์เสริมต่าง ๆ การซื้อสินค้าเหล่านี้จากร้านค้าที่เข้าร่วมโครงการ เช่น Studio7, BaNANA Online, หรือผู้ให้บริการเครือข่ายมือถือที่ออก e-Tax Invoice ได้ จะทำให้ได้รับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี
• เครื่องใช้ไฟฟ้า: การซื้อเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้าน เช่น โทรทัศน์ ตู้เย็น เครื่องปรับอากาศ จากห้างสรรพสินค้าหรือร้านค้าตัวแทนจำหน่ายที่สามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้
• สินค้าอุปโภคบริโภค: การซื้อของใช้ในชีวิตประจำวันจากซูเปอร์มาร์เก็ตหรือไฮเปอร์มาร์เก็ตที่เข้าร่วมโครงการ
• ค่าบริการต่าง ๆ: เช่น ค่าบริการอินเทอร์เน็ต, ค่าบริการซ่อมบำรุงรถยนต์จากศูนย์บริการที่ได้มาตรฐาน, หรือค่าบริการอื่น ๆ ที่ผู้ให้บริการสามารถออก e-Receipt ได้

อย่างไรก็ตาม มีสินค้าและบริการบางประเภทที่ไม่สามารถนำมาลดหย่อนได้ เช่น ค่าสุรา เบียร์ ไวน์, ค่ายาสูบ, ค่าน้ำมันและก๊าซสำหรับเติมยานพาหนะ, ค่าสาธารณูปโภค (ค่าน้ำ ค่าไฟ), และค่าเบี้ยประกันชีวิต เป็นต้น

เอกสารหลักฐานสำคัญ: e-Tax Invoice & e-Receipt

หัวใจสำคัญของการใช้สิทธิ์ในโครงการนี้คือ “หลักฐานอิเล็กทรอนิกส์” ผู้เสียภาษีไม่สามารถใช้ใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีแบบกระดาษทั่วไปได้ แต่ต้องเป็น ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) ที่มีข้อมูลครบถ้วนสมบูรณ์ตามที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งประกอบด้วย:

• ชื่อ-นามสกุลของผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ
• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (เลขบัตรประจำตัวประชาชน 13 หลัก) ของผู้ซื้อ
• ที่อยู่ของผู้ซื้อ
• รายละเอียดของสินค้าหรือบริการ
• วันที่ออกใบกำกับภาษี (ต้องอยู่ในช่วง 16 ม.ค. – 28 ก.พ. 2568)

ก่อนตัดสินใจซื้อสินค้า ควรสอบถามกับทางร้านค้าให้แน่ใจว่าสามารถออก e-Tax Invoice ที่มีข้อมูลครบถ้วนและส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรได้หรือไม่ เพื่อป้องกันการเสียสิทธิ์ในภายหลัง

เปรียบเทียบความแตกต่าง Easy E-Receipt 2.0 และมาตรการในอดีต

เพื่อให้เห็นภาพที่ชัดเจนขึ้น การเปรียบเทียบมาตรการ Easy E-Receipt 2.0 กับมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจในลักษณะเดียวกันที่เคยมีมาก่อน จะช่วยให้เข้าใจถึงการเปลี่ยนแปลงและจุดเน้นของนโยบายในปี 2568 ได้ดียิ่งขึ้น

จากตารางจะเห็นได้ว่า แม้วงเงินสูงสุดจะยังคงเดิม แต่จุดเปลี่ยนที่สำคัญของปี 2568 คือการผลักดันให้เกิดการใช้งานระบบ e-Tax อย่างจริงจัง ซึ่งสะท้อนทิศทางของกรมสรรพากรที่ต้องการปรับปรุงโครงสร้างพื้นฐานทางภาษีของประเทศให้ทันสมัยและมีประสิทธิภาพมากยิ่งขึ้น

ข้อควรระวังและแนวทางปฏิบัติเพื่อใช้สิทธิ์ให้เกิดประโยชน์สูงสุด

เพื่อให้การใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีจากโครงการ Easy E-Receipt 2.0 เป็นไปอย่างราบรื่นและถูกต้อง ผู้เสียภาษีควรปฏิบัติตามคำแนะนำและข้อควรระวังต่อไปนี้

1. ตรวจสอบร้านค้าก่อนซื้อ: ก่อนชำระเงิน ควรสอบถามพนักงานขายหรือตรวจสอบสัญลักษณ์ที่หน้าร้าน เพื่อให้แน่ใจว่าร้านค้านั้นสามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ได้
2. แจ้งข้อมูลให้ถูกต้อง: ขณะทำการซื้อ ต้องแจ้งชื่อ-นามสกุล และเลขบัตรประชาชน 13 หลัก ให้กับร้านค้าอย่างถูกต้องและชัดเจน เพื่อให้ข้อมูลบนใบกำกับภาษีตรงกับข้อมูลของผู้เสียภาษี
3. เก็บรักษาหลักฐาน: แม้ว่าข้อมูลจะถูกส่งไปยังกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ การบันทึกภาพหน้าจอหรือเก็บไฟล์ PDF ของ e-Tax Invoice & e-Receipt ไว้เป็นหลักฐานก็เป็นสิ่งที่ควรทำ
4. วางแผนการใช้จ่าย: เนื่องจากโครงการมีระยะเวลาจำกัด การวางแผนซื้อสินค้าหรือบริการที่มีมูลค่าสูงในช่วงเวลาดังกล่าว จะช่วยให้ใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้อย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย
5. คำนวณฐานภาษี: ประโยชน์ที่ได้รับจากมาตรการนี้จะแตกต่างกันไปในแต่ละบุคคล ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีเงินได้ที่ต้องเสีย ผู้ที่มีฐานภาษีสูงจะได้รับประโยชน์จากการประหยัดภาษีมากกว่าผู้ที่มีฐานภาษีต่ำ

ภาพรวมรายการลดหย่อนภาษีอื่น ๆ ที่ยังคงสำคัญในปี 2568

นอกเหนือจาก Easy E-Receipt 2.0 แล้ว การวางแผนภาษีที่มีประสิทธิภาพจำเป็นต้องพิจารณารายการลดหย่อนอื่น ๆ ควบคู่กันไปด้วย เพื่อให้สามารถใช้สิทธิ์ได้อย่างครบถ้วนและประหยัดภาษีได้มากที่สุด โดยรายการลดหย่อนหลัก ๆ ที่มนุษย์เงินเดือนควรให้ความสำคัญยังคงประกอบด้วยกลุ่มต่าง ๆ ดังนี้

กลุ่มประกัน การออม และการลงทุนระยะยาว

กลุ่มนี้เป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการสร้างความมั่นคงทางการเงินในระยะยาวควบคู่ไปกับการประหยัดภาษี

• เบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพ: ค่าเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปสามารถลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท และเบี้ยประกันสุขภาพตนเองลดหย่อนได้อีก 25,000 บาท (เมื่อรวมกับประกันชีวิตต้องไม่เกิน 100,000 บาท) นอกจากนี้ยังมีเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาที่ลดหย่อนได้อีก 15,000 บาท
• กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF): เป็นกองทุนที่ส่งเสริมการออมระยะยาว โดยสามารถลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และต้องถือครองหน่วยลงทุนอย่างน้อย 10 ปี
• กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF): เหมาะสำหรับการวางแผนเกษียณ สามารถลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 500,000 บาท โดยมีเงื่อนไขต้องลงทุนต่อเนื่องจนถึงอายุ 55 ปี

ข้อสังเกต: วงเงินลดหย่อนสำหรับกลุ่มการออมและการลงทุน (SSF, RMF, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, กบข., และประกันบำนาญ) เมื่อรวมกันแล้วจะต้องไม่เกิน 500,000 บาท

กลุ่มค่าใช้จ่ายส่วนตัวและครอบครัว

เป็นสิทธิประโยชน์พื้นฐานที่ผู้เสียภาษีทุกคนสามารถใช้ได้

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส (ที่ไม่มีเงินได้): 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนบุตร: คนละ 30,000 บาท (สำหรับบุตรคนที่สองเป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 จะได้ 60,000 บาท)
• ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา: คนละ 30,000 บาท

กลุ่มเงินบริจาค

การบริจาคเพื่อสนับสนุนองค์กรสาธารณกุศลยังคงเป็นอีกหนึ่งช่องทางในการลดหย่อนภาษี โดยแบ่งเป็น 2 กลุ่มหลัก คือ

• เงินบริจาคที่ลดหย่อนได้ 2 เท่า: เช่น การบริจาคเพื่อการศึกษา, สถานพยาบาลของรัฐ, และกองทุนเพื่อการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี
• เงินบริจาคทั่วไป: สามารถลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อนอื่น ๆ

มาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจเฉพาะกิจ

นอกจาก Easy E-Receipt 2.0 แล้ว ในบางปีรัฐบาลอาจมีมาตรการอื่น ๆ เพิ่มเติม เช่น โครงการ “เที่ยวดีมีคืน” ที่ส่งเสริมการท่องเที่ยวภายในประเทศ ผู้เสียภาษีจึงควรติดตามข่าวสารจากภาครัฐอย่างใกล้ชิด เพื่อไม่ให้พลาดสิทธิประโยชน์ใหม่ ๆ ที่อาจประกาศออกมา

สรุป: การเตรียมความพร้อมเพื่อยื่นภาษี 2568

การลดหย่อนภาษี 2568 มีความน่าสนใจเป็นอย่างยิ่ง โดยเฉพาะการมาถึงของ Easy E-Receipt 2.0 ซึ่งเป็นไอเทมใหม่ที่มนุษย์เงินเดือนและผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ควรมองข้าม ด้วยวงเงินลดหย่อนสูงสุดถึง 50,000 บาท มาตรการนี้ถือเป็นโอกาสอันดีในการเปลี่ยนรายจ่ายที่จำเป็นให้กลายเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษี อย่างไรก็ตาม ความสำเร็จในการใช้สิทธิ์ขึ้นอยู่กับการวางแผนอย่างรอบคอบ การทำความเข้าใจเงื่อนไขเรื่องเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ และการใช้จ่ายภายในกรอบเวลาที่กำหนด

การวางแผนภาษีที่ดีที่สุดคือการมองภาพรวม โดยนำมาตรการใหม่อย่าง Easy E-Receipt 2.0 มาผสมผสานกับการใช้สิทธิ์ลดหย่อนพื้นฐานอื่น ๆ ทั้งในกลุ่มการลงทุนระยะยาว (SSF, RMF) กลุ่มประกัน และกลุ่มค่าลดหย่อนส่วนบุคคล การเตรียมเอกสารและรวบรวมหลักฐานตั้งแต่เนิ่น ๆ จะช่วยให้กระบวนการยื่นภาษีในช่วงต้นปี 2569 เป็นไปอย่างราบรื่นและได้รับเงินคืนภาษีสูงสุดตามสิทธิ์ที่พึงมี การติดตามข้อมูลข่าวสารจากกรมสรรพากรอย่างสม่ำเสมอจึงเป็นสิ่งจำเป็น เพื่อให้มั่นใจว่าทุกการตัดสินใจทางการเงินนั้นสอดคล้องกับกฎเกณฑ์ล่าสุดและเกิดประโยชน์สูงสุด